金融危机与稽税风暴

国家在当前形势下掀起了税收稽查风暴,对纳税企业和公民影响很大

高泓在一家企业做财务总监,可最近一段时间怎么也高兴不起来.今年工作特别忙,其中,相当一部分时间都在和税务部门打交道,经常开会,还要接待税务部门的稽查人员,并准备相关材料,等等.

尽管工作更忙了,但高泓的收入并没有增加.她还是在2006年底被提为公司财务总监时,工资调整了一次,以后再没有上调过.不是老板吝啬,是公司经营状况出了问题.似乎从她上任开始,公司的营业状况就一直裹足不前,2008年还有较大降幅,今年的情况也不乐观.一方面,公司营业额没有增长,利润大幅下降；另一方面,公司的运营成本却有增无减,公司的流也很紧张.高泓表示,这都是受金融危机的影响.高泓的公司最主要的一项业务,是为一家出口企业提供软件,因为金融危机,出口企业订单下降,直接影响了高泓公司的收益.

个人所得税收紧

――发月饼都要交税了

月饼只是个象征.按照现行规定,购物卡、卡、充值卡、面包券、粮油、保暖被、真空锅等,只要是单位向员工派发的实物或有价证券,都算作“薪金收入”要交税.对一般工薪阶层而言,这将直接影响他们的收入,进而影响他们的消费能力

工资没有涨,但高泓的个人所得税却可能要交更多,原因是国家出台了一系列加强个税征管的新政策.从年初开始,国家税务总局陆续下发多个文件,要求地方税务机关加强个人所得税等税种的征收管理工作.

9月,国家税务总局大企业司又出台了《关于2009年度税收自查有关政策问题的函》,对基层税务机关和企业提出的涉及企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、营业税和印花税六大税种问题进行了明确.其中,有关个人所得税的问题,在社会上引起了强烈反响.

文件明确指出,企业采用报销私家车燃油费等方式向职工发放交通补贴的行为,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税.公务费用扣除标准由当地政府制定,如当地政府未制定公务费用扣除标准,按交通补贴全额的30％,作为个人收入扣缴个人所得税.发交通补贴要交个人所得税,高泓当然知道.此前,公司一直为员工报销交通费,于是,有的拿打的票,有的拿公交公司的月票,有的拿汽油票,反正各显神通,只要你有报销就可以,税务部门也一直没有异议.看样子,以后不行了,因公外出也要交税了.

上述文件还指出,企业向职工发放的通讯补贴,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税.公务费用扣除标准由当地政府制定,如当地政府未制定公务费用扣除标准,按通讯补贴全额的20％,作为个人收入扣缴个人所得税.与交通费一样,高泓的公司也为职工报销费,普通职工每月报销标准仅30元,经理们要多一些,老总实报实销,副总每月150元,中层每月100元.超支自负,不足不补.这个政策已经执行很多年,现在全成了纳税的计征项目.

8月,国家税务总局发布的《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》明确规定：“双薪制”计税方法停止执行.没有哪个单位年底不发点钱,再差的单位也要发点过节费,年底双薪在行政事业单位普遍实行.这一政策的取消,意味着员工最后一个月的个人所得税纳税额将增加,并显现为收入缩水.幸好,国家税务总局还有一个文件――《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》,就是年底发放给职工的一次性奖金可以用除以12后对应的税率,缴纳个人所得税.高泓他们似乎还可以用这个政策来筹划筹划,怎么能少交点税.但多交是肯定的,只是数额大小而已.

个人所得税的增加,直接牵扯着职工们的神经.每当这方面的政策出台,高泓公司的员工都要议论一番,说机关事业单位都涨工资了,我们工资没涨,税还要增加,你们财务得给我们想办法.高泓感觉很无奈,却又无能为力.

今年以来,国家对个税的征缴越发严苛,地方税务部门的一些行为让人感觉不可思议.在中秋前夕,南京市地税部门相关人士表示,单位发放月饼等任何实物,要按税法规定并人工资薪金所得,扣缴个人所得税.

中秋节已经过去,不知道南京的“月饼税”,到底征了多少.

企业所得税稽查严

――陈年旧账都翻出来了

正常年份,企业做做税务筹划,收税的人抬抬手,什么事情都好办.但像今年,财政收入增长放缓,矛盾就开始突出,陈年旧账也被翻了出来.税务机关的做法没人敢说不对,但对还没从金融危机中恢复元气的企业来说,可能是一瓢冷水,让它们从头凉到脚

除了个人所得税,企业的所得税、增值税也让高泓很头痛.近来,高泓频频接到税务部门通知,有请她去税务局开会的,有通知她企业要被稽查的,有通知要求她做税源自查的,有税管员要来企业做纳税情况抽查的等

有人说：年年都查税,今年特别猛.先说说税务稽查人员来高泓公司的情况吧.

10月中旬,稽查人员来到高泓的公司,拿了一沓资料,说是省局布置的关于投资收益问题的调查.事情是这样的：1995年,高泓的公司投资了一家全资公司(暂且称为A公司),初始投资100万元.公司经营得不错,到2000年的时候,公司赚了400万元,这样公司的净资产就达到500万元了.这时另一家公司(暂且称为B公司)相中了它,要全额收购,理由是加入他们的公司能很快上市,不然凭A公司的发展,猴年马月才能上市呢.高泓他们被对方描绘的前景吸引了,欣然同意.接着进行评估,将净资产500万元投入到B公司,A公司注销.高泓根据B公司的验资报告做账,增加长期投资和投资收益,考虑这次评估没有增值,都是A公司以前未分配的利润形成的增值,这些未分配利润在A公司都是交过企业所得税的税后利润,只是没有分配而已.而高泓公司和A公司的企业所得税税率是一样的,所以在2000年纳税的时候,就把这块投资收益作为分回的利润一样对待,做了纳税调整.也就是说,他们认为这一块不用交税了,依据是国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》.都是近十年前的事情了,这次居然被税务局稽查同志翻了出来,他们认为是评估增值,要交税.幸好稽查的同志没有当场,给高泓他们留下了做工作的时间和可能.但高泓还是很担心,据她了解,紧邻他们的另一家高新技术企业,最近被查补了60多万元的企业所得税,还被罚款十几万元.高泓说：这在以前是很少见的,以前只是补税,基本上不罚款,连滞纳金都很少收.

再说高泓被通知去税务局开会的情况,是关于软件产品纳税即征即退的事情.公司是软件企业,有两项软件产品,可以申请软件产品退税,每年软件产品的退税可以占到这项产品所缴 增值税的40％,数额很可观.这个事情一直很顺利,程序也不复杂,但从今年9月开始,审核要加强了.会议学习的是国家税务总局《关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知》(国税函[2009]432号),文件不长,但很复杂,把自己要知道的弄清楚,其他的想弄明白是不可能的.就说今年,到目前为止(2009年10月15日),国家税务总局网站上公布的文件仅“国税函”就已经到了[2009]524号,“国税发”到了【2009】128号,“财税”到了[2009】119号,还有“财关税”、“税委会”等等,太多太多.一提文件,高泓就觉得头大.高泓表示,国家出台政策的初衷是好的,但她担心,这一政策会不会成为税务机关拖延企业退税的一个挡箭牌,毕竟马上就年底了,再说地方税收压力又很大.

税务部门的无奈

――上级下达任务只能完成

企业有难处,地方税务部门也有自己的苦衷.年底了,上级下达的税收任务得完成,所以,他们只能硬着头皮,向企业开刀

稽查人员走后两天,高泓又被税务局找去开会,是布置自查的事情.税务局要求企业从他们的网站上下载一个软件,然后按照那上面的要求填报.据说,你填报数字的逻辑关系能显示你公司的税收缴纳有无漏洞,这样税务就好集中精力有针对性地检查.会后,她和一个税务朋友聊天,朋友说他们现在税收任务紧张,“局长前些天召集有钱单位的老板们(比如移动、烟草等行业)开会.希望他们能支持一下税务局的工作,预交一些税费.这几天局里开出去了不少税票,压力小了不少.”

目前,世界经济有整体回暖的迹象,中国经济有逐步回升的态势,这样的时候对经济更应倍加呵护,不能过度地加重企业的负担.但目前,税务部门的查税风暴越刮越猛,让很多企业提心吊胆.不过呢,看看下面这段资料,也许你能理解税务人员的苦衷了.

某市地方税务局下达了2009年税收收入计划：根据市政府通过的财政预算安排,我局2009年地方税收入任务总额为：一、必保计划90亿元,比2008年增长18％；二、奋斗目标94亿元,比2008年增长24％.经市局党组研究决定,现将此计划分解下达给你们(详见附件),请认真贯彻执行.同时,该局还给出了认真贯彻执行该计划的原则措施：2009年,我市经济和社会各项事业将呈现又好又快发展态势,为我们做好组织收入工作奠定了坚实的基础.全市地税系统要认真贯彻“一个确保,两个提高”的总体要求(即确保完成税费收入任务,进一步提高税收管理水平,进一步提高队伍建设水平),以更加务实的工作作风,扎实有效的工作措施,从加强征收管理工作人手,在税源管理工作上做文章,依法治税,堵漏增收,应收尽收,确保2008年各级次地方税收任务的全面完成,为我市又好又快发展提供财力保证.

上级是谁,最终是国家税务总局,要确保完成上级下达的任务,下级还能怎么样,只能想尽办法去“挖潜”了.

征税“挖潜”,也许是税务部门创造的又一个中国特色.