有关确立高效的财会资金管理体系的

中图分类号:F275文献标识:A文章编号:1009-4202(2010)07-129-01

摘 要文章中根据当前资金管理发展趋势及资金管理的新理念,结合资金管理存在的不足,从资金管理的定位及创新方面,阐述了建立资金管理的集约化监控体系、统一的管理体系、高效的运作体系、高素质的资金管理队伍,为企业的发展建立强大的资金保障.

关 键 词资金管理创新财会

一、资金管理现状与不足

资金是企业持续发展的血液,资金管理则是企业财务管理的核心.与企业的预算、投资、筹资、风险预警、控制、业绩评价及考核都有着密切的联系,已成为近年来大型企业重点加强的领域.而金融危机引发的全球范围的经济危机,也使我们重新认识企业资金管理.资金管理理念、管理模式、管理手段等正面临着严峻的挑战.“为王”成为后危机时代更加深入人心的一个理念.“安全性”、“流动性”和“盈利性”成为企业资金管理中应当遵循的准则.作为企业决策层的资金管理者,掌管着数十亿元的资金,工作稍一疏忽,就可能给企业造成巨大的损失,责任重于泰山.而目前,企业资金管理工作存在着诸多的不适应.主要有:

1.素质的不适应

作为决策层的资金管理部门,要有很高的思想素质.那就是信仰坚定,德才兼备,无怨无悔.满足于工作现状,满足于完成本职工作,缺乏对工作高度负责的精神是目前存在的现象.

2.资金管理手段不适应

企业的资金管理手段单一,主要以事后分析为主,缺乏事前的预算、过程的控制,特别是缺乏资金收支预算管理.对资金事前的流向、内容及控制无有效方法和规范程序.

3.资金管理思路不适应

企业资金管理主要体现在生产经营方面.对资本市场、金融市场没有有机的结合,缺乏对金融知识、金融政策、金融创新产品的学习与研究,导致资金管理的思路不开阔,资金管理效率不高.

二、资金管理的创新

面对新形势、新任务,财务人员要从提升素质、加强学习、创新管理方面出发,以高度的责任感对企业资金流进行全方位管控,增强资金安全性,以强大的创新力提高资金运作的效率,增加资金的流动性,以忠诚的使命感为企业争创效益,提升资金的赢利性,从而搭建企业高度集中、高效运行的资金管理体系,为企业的发展提供坚实的资金保障.这就要有创新性的意识,下面就列举几个创新的方法.

1.实施网上银行与资金预算管理的有机融合

确保资金安全是资金集中管理的前提.需要有效的制度和程序进行控制和规范.公司的财务与资金管理日益高度集中是资金管理发展的必然.企业高度集中统一的资金管理的模式也证明了这一点.面对纷繁复杂的资金收支项目和众多独立核算的经济实体,要实现全企业资金的高度统一、协调,网上银行成为重要的手段.企业可以通过电子银行及时调剂资金余缺,实现了资金统一管理、统一监控.

银行票据作为一种准,如果没有集中,那么就不能说实现了完全的资金集中管理,企业可以通过信息化系统实现票据的集中管理,将票据统一安排使用,提高了票据的流动性和使用效率,在盘活票据的同时节省了财务费用.

网上银行为企业资金的集中统一提供了硬件支持.而预算作为一种控制机制和制度化的程序,是实施资金集中管理的有效手段,它可以保障企业资金有序流动,把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中.

2.实施集中统一的资金管理体系

资金流动性管理日益成为企业资金管理的核心内容.盘活现有资金,加快资金周转,减少资金沉淀,可以提高资金使用效益,确保按时偿债.企业资金的流动性管理的重要性日益显现,池作为企业资金流动性管理重要的解决方案,已经成为企业尤其是企业加强资金管理、提高资金利用效率、降低资金运作成本的重要工具.如何打造一个高效的池管理平台,实现企业流动性管理乃至资金管理的目标,是我们财务部门需要认真研究的问题.

“池”管理是指隶属于同一集团的各公司将其账户余额按照特定的频率归集到企业指定主账户中由企业统一调度管理的一种资金管理模式.实行池管理,将使外源融资变为内源融资,既简化融资手续,降低了融资费用,减少了利息费用的支出,同时,通过池,企业能够及时了解各个子账户流量的情况,明确内部控制责任和加强内部控制效力,方便管理.

3.创新资金管理运作思路,打造高效的资金运作体系

资金管理的前提是安全,资金管理的目标是创造效益.作为企业财务管理主管部门,要转变理念,真正由核算向管理型转变,怎么写作于企业发展.

4.打造企业高素质的资金管理队伍

财务人员要开展大学习、大练兵、大实践、大考核,树立正确的世界观、人生观、价值观,不断提升思想境界,脱胎换骨,超越自我,坚定为企业奉献的信心和决心,建立一支德才兼备、又红又专、真才实学的资金管理队伍.要以“安全稳健”作为企业资金管理的根本原则,用心用脑,主动加强资金管理工作,保证资金流动性与收益性的有机结合,防范在运营过程中所面临的各类风险,提高企业资金的使用效率和预期收益,最终实现企业资金的保值增值.