我国银行案件高发的原因防范措施

（河北大学工商学院2009级会计,河北 保定071000）

中图分类号：F273.2文献标识码：A文章编号：1003-2738(2011)12-0143-01

摘 要 ：本文针对我国近期频繁发生的银行案件进行分析,找出主要原因是银行内控机构的漏洞和员工的道德存在风险.找出原因后,提出了防止案件发生要采取一定的措施,一是加强内部控制,二是做好员工道德防范,并针对每个措施又提出了几个具体的方案.

关 键 词 ：商业银行；内部控制；道德防范

近几年来,我国国有商业银行业连续发生一些违法违规的案件, 从2007年邯郸农行金库被盗案,到王雪冰、刘金宝、许超凡、余振东等人的犯罪案件,这些案件不仅给我们的国家造成了巨大的经济损失,也严重损害了国有商业银行的信誉和社会形象.经过对这些案件发案原因和过程的分析,我认为国有商业银行内控机构的漏洞和内部员工道德风险是导致案件频发的关键因素.

以邯郸农行案为例,据任晓峰、马向景两名主要犯罪嫌疑人交代,他们的作案时间长达一个多月之久,因此才能够偷出如此巨大数额巨大重量的钞票,而根据报导,银行每半个月核查一次,那么在这一个多月之内,银行应该至少核查过两次金库,那么,两次核查当中,少了这么多的钞票,银行居然没有发现,这又是什么原因呢?这无疑暴露出银行内部控制监督体系不健全的问题.中国银监会通报指出,既有个人的原因,也有银行规章制度不落实的原因,更有领导责任心不强、管理严重失职的原因.所以对于银行案件,除了作案人员要受到法律的惩罚之外,银行内部的管理人员也负有不可推卸的责任.

其次,许多银行案件表明,作案人员都直接或间接的跟银行内部员工有关,有的是内部会计人员直接作案,有的是协助外人作案,这暴露出我国银行内部会计人员的道德存在一定的风险,这必须引起我们高度的重视,并采取一些相应的措施.

针对上面两个问题――银行内控机构的漏洞和内部会计人员的道德存在风险,银行部门必须及时采取措施,进行案件的有效防范,以保证银行工作健康有序的进行.

一、加强内部控制

1．对内部组织结构的控制.银行内部的组织结构很复杂,包括决策层、管理层、经营层、监督层、保障层的组织结构.因此我们要严格建立起每个层面的组织结构,并建立内部控制的检查机制和处罚机制,做到各个层面层层防范,保证能够积极发现问题,堵塞漏洞.同时做好各个层面的分工,以保证每个部门都有监督人员,既避免重复监督,也防止漏掉一两个部门,这样使得控制机制更加全面.

2．对会计业务系统进行控制.会计业务是银行的主要业务之一,因此对会计业务环节的风险控制也尤为重要.首先,商业银行应该进一步完善会计管理体制,对基层网点会计主管人员实行委派制和定期岗位轮换制,防止会计人员长期在一个网点进行工作对会计工作的不正当干预.其次,建立严格的监控体系,上级监督下级,综合柜员监督前台柜员,而会计主管部门则对综合柜员和前台柜员进行总体监督.

3．形成内部监督的“阵线”.

内部控制的重要环节就是内部监督,监督是防范案件最好的“阳光”,因此银行内部要形成监督“阵线”.一是加强部门监督.稽核审计、安全保卫等职能监督部门,要采取“格式化、作业式”的监督检查及处罚办法,发现问题及时查处和整改,做到检查不留死角,处罚不留情面,整改不留隐患,确保各项内控制度执行落实到位[1].二是加强岗位监督.要保证做到双人、双职、双责,坚决杜绝“一手清”现象.同时将各个岗位的职责和责任划分清楚,并定期实行岗位轮换制,以确保每个岗位之间既有联系又有区别,同时让每个岗位之间相互联系,相互制约.

二、做好员工的道德防范

我们不论从事哪个行业,都要遵守职业道德.职业道德,就是同人们的职业活动紧密联系的符合职业特点所要求的道德准则、道德情操与道德品质的总和,它既是对本职人员在职业活动中行为的要求,同时又是职业对社会所负的道德责任与义务.作为银行工作人员,每天的日常工作大多都是与金钱打交道,加强道德防范更是避免银行案件发生的重要环节.

银行案件高发的主要原因是对内部员工的思想教育不利,因此银行人员需要严格遵守会计职业道德.

1．对员工有针对性的加强教育.一是要加强职业道德教育,增强员工的道德意识和法律意识,引导员工学习规章制度,遵章守纪.二是要对员工开展理想信教育,引导员工树立正确的人生观、价值观和荣辱观,教育员工珍惜现有的工作、生活环境,爱岗敬业,乐于奉献,自觉抵制各种诱惑,远离违法乱纪.三是如果发现内部员工有不良行为,银行要及时对其进行转化教育,严防道德风险.与此同时,银行在招聘员工时要严格把关,就像学校一样,学生成绩的好坏与招生时的生源有直接的关系,所以银行的安稳有序需要从从业人员的入关时就开始抓紧,只有这样才能从根本上防止案件的发生.

2．加强职业道德修养教育.在商业银行职业道德建设中,道德教育属于外在他律,道德修养属于内在自律.对员工的道德教育只是强化他律,但最终目的还是增强自律.商业银行要通过道德教育让员工自身形成道德人格.道德人格是指个体人格的道德性规定,是个人的德性、情操和品行的总和.它标志着每个员工道德境界的高低,是员工道德认识、道德情感、道德意志、道德信念和道德习惯的有机融合[2].道德人格并不是天生形成的,而是人们通过接受各种道德教育,并在自身努力修养和实践的过程中逐渐形成的.

3．在全体干部员工中加强信誉文化建设.信誉是商业银行发展的生命源泉,是商业银行竞争的无形资产.在无数中外企业中,信誉是企业的生命,良好的信誉可以使企业获得大众的认可,可以为企业赢得荣誉[3].而在商业银行中,信誉也是员工道德建设的重要方面,员工道德建设是培养良好信誉的基础,商业银行的企业形象最终还是要靠内部员工来维护,因此银行要在全体员工中加强信誉文化建设.

4．对员工进行定期培训,同时做好宣传工作.对员工的道德教育要通过内在和外在同时进行.银行应该定期对员工进行道德培训,针对不同部门的员工进行不同方面的培训.例如,对内部会计人员开展职业道德宣传教育,让他们深刻认识到会计职业道德的重要性和必要性；对管理人员进行管理和监督的培训,教会他们如何制定有效的措施加强内部的管理和监督.银行可以制定“宣传活动月”,将自己的教育成果对外宣传,增强员工的自信心,使银行的气氛更加融洽和谐.这样既使员工得到了良好的培训和教育,同时又让他们在工作中得到快乐.

相信商业银行采取以上这些措施之后,能够大大减少银行案件的发生.首先,对内部员工进行道德防范,同时通过各种措施加强员工的道德教育,可以减少内部员工的作案数量.其次,做好商业银行的内部控制,加强管理,强化监督,可以防止外来人员进入银行实施抢劫、盗窃等犯罪行为,这样一步步的加强防范,相信银行案件的发生会越来越少.

但是,我们的措施只是一小部分,还不够完善,我们需要进一步的努力,研究并制定更多有效的措施,希望有一天能从根本上杜绝这些案件的发生,让商业银行能够安稳有序的从事会计方面、信贷方面等各种业务,保证我国经济能够持续增长.