做好“账本子”看好“钱袋子”

面对日益加深的金融危机和不断蔓延的全球经济衰退,几乎所有企业无一例外地经受着水与火、生与死的考验,因此,企业都在积极思考和实施应对之策.江铜的管理层在这次金融海啸中反映迅速,及时应对,已经出台并将继续出台一系列的应对措施.作为企业的财会工作如何配合公司这些措施的落实,提高实施的效率和效果?笔者认为,简单地说就是：做好账本子,看好钱袋子.

会计的职能什么?《会计法》规定得清清楚楚：会计核算与会计监督.做好账本子就是搞好企业的会计核算,看好钱袋子就是实施有效的会计监督.

做好账本子就是要把账本做真,把收入做准,把资产做实.

把账本做真,就是“不做检测账”,就是要确保企业的会计报表全面、客观、真实地反映企业的财务状况、经营成果和流量的变化.只有真实的财务数字才能正确地指导企业的经营决策,也只有真实的财务数字才能更好地怎么写作于国家的宏观经济决策和外部利害关系人的投、融资决策.“不做检测账”是会计核算的基本要求,也是会计工作的底线.

把收入做准,就是既不能虚增收入,也不能乱挤乱摊成本；既不能“不计或少计”收入,也不能“不转或少转”成本.收入准了,成本准了,企业的利润才可能做到真实、准确、可靠.

把资产做实,不仅表现在“账”与“实”在实物数量上的相符,更要反映在资产“账面价值”与市场“可变现价值”的相一致.这就要求我们必须按照会计准则的规定足额提取“资产减值准备”、“存货跌价准备”、“坏账准备”等各种“准备”.对那些闲置、积压、无效的资产及时加以处理,挤兑资产“水分”.

做好账本子的关键在“好”字上,我们的会计核算合法、合规、合乎客观实际,这还不能算好,若要做到“好”,还必须满足公司管理的要求,即能够为企业战略决策、经营决策和日常管理提供及时、准确、足够的会计信息,会计系统加工的信息能够用得上、用得着,而且好用.

做好账本子结合公司当前的实际,必须着重抓好三项工作,一是要夯实基础,尤其是制定合理、科学的成本、费用消耗、资金定额；二是积极推进全面预算管理,建立以资本预算为起点的全过程、全要素、全方位的预算管理体系；三是完善会计信息系统,实现生产经营活动过程中供、产、销、人、财、物各种信息的“无缝链接”,实现资源共享.

看好钱袋子,就是要看紧“入口”、把住“出口”、盘活“存量”.

理财上有一条朴实而有效的原则叫做“以收定支”、“量入为出”,也就是有多少钱办多少事.因此,看紧“入口”乃是把好源头.看好入口,必须确保收入的合理、及时、有效.对于自营性、内源性的收入而言,无论是主营业务收入、其他业务收入还是投资收益应该做到当收则收、应收尽收、防止拖欠、避免“坏账”.对外源性的资金而言：比如借贷,必须根据需要,讲究方式,研究策略,比较成本,严格把关.公司所属二级单位需要借贷必须先向“集团财务公司”申请,只有在财务公司不能满足的前提下才可以向外部金融机构借贷.

把住“出口”,任务更为艰巨,要牢固树立勤俭办企业和过紧日子的思想,严把成本、费用和投资、支出关.成本、费用“当减则减”、“当紧则紧”、“当抠则抠”,要力戒大手大脚、胡支乱花和不计效益的行为,严格执行成本、费用预算,努力完成公司下达的可控制成本降低2%～5%,管理和销售费用刚性下降10%的任务.要利用当前严峻的外部形势和CPI、PPI下降的有利时机,形成倒逼成本的压力,遏制住近几年成本持续上升的势头.对于资金支出,必须坚持高度集中、统一的原则,尽量减少出口、收紧出口、把住出口.整体上市以后,公司的资金集中度已超过85%,“集团财务公司”为集团所有成员企业提供怎么写作的障碍已经完全消除,为了更好地发挥财务公司在资金集中管理、提高资金使用效益方面的作用,必须尽快完善财务公司的功能,把财务公司建成集团的“结算中心、信贷中心、融资中心”和“资金有效运作的平台”.当前,尤其要加强对资本性支出的控制,收缩战线,防止过度投资.对于不能不投的项目,必须从公司总体战略目标出发,从技术、经济、财务上严格把关,控制投资成本,讲求投资效益.

所谓盘活“存量”,就是指对袋子内的钱如何管?如何确保安全?如何实现更好的增值?经过这些年的快速、健康发展,江铜的经济实力更加强大,财务状况非常良好,财务结构非常稳健.目前,资产负债率只有40%左右,银行存款高达70亿元,可以说流非常充裕.在金融危机和经济危机面前,都说“为王”,谁拥有充裕的流,谁就能安然度过难关,谁就能在危机中找到机会,化“危”为“机”,并乘“机”而为,抓住更多的投资机会,赢得更好、更快的发展.公司如何保持充足的流,同时,又不致使它闲置?这无疑给我们的财务工作者提出了新的课题.既要创新思路、创新理财方式,又要规范运作、防范风险,在收益与风险,安全与效益中寻找平衡点、结合点,这就是我们所要追求的目标.

（作者单位：江西铜业集团公司）