中小企业财务风险的与防范

摘 要：随着我国社会经济的发展,中小企业的规模在迅速扩大,促进了我国国民经济的发展.但是,大部分中小企业存在资本较少、抵抗风险能力不强的问题.所以,为了有效地防范财务风险,应对中小企业的财务风险进行分析研究.

关 键 词：中小企业,财务风险,资金,借贷,防范

对于我国国民经济来说,中小企业的存在意义重大,其不仅对我国社会经济有着深远的影响,而且其本身也是国民经济的一部分.但是,大部分中小企业存在资本较少,抵抗风险的能力也不强的问题,使得中小企业在财务管理方面难以适应当前市场经济.对中小企业的财务风险的形成原因进行分析研究,并找出行之有效的防范对策,这有利于建立和完善现代企业制度,以便为中小企业谋得的生存与发展,从而促进我国国民经济的发展,所以,对中小企业财务风险的分析具有重大对的现实意义以及学术价值.

一、中小企业财务风险的现状

目前,大部分中小企业的融资渠道少,融资非常困难,常常面临资金严重不足的困境,这是中小企业财务风险的现状.但是,中小企业从国家手中获取的帮助极其有限,我国对于中小企业的贷款政策很严格,若中小企业想要从银行贷款成功,需要满足一系列的条件,这是非常不容易的.与此同时,资本结构建设合理的中小企业屈指可数,大多数的企业都是负债累累.中小企业的资本主要有两部分组成,一部分是自由资金,一部分是银行借款,银行大都不会提供长期信贷,而大部分中小企业的资金来源又稳定,其流动资金不足,所以中小企业普遍存在着严重的债务风险.

早在2003年,相关单位对全国范围内的中小企业资金来源结构进行统计发现,财务方面不存在风险的中小企业屈指可数,绝大部分企业存在巨大的财务风险,资产形式分为三种,分别是流动负债,长期负债和所有者权益,其所占比例分别为49.1%、11.4%和39.5%,中小企业的资产负债率极高,达到了60.5%,而流动负债比率也占了81.2%.与之形成鲜明对比的则是中小企业的资产,不仅融资途径少,而且来源极其有限.

例如,2004年某相关企业通过问卷调查的形式,抽查了关于四川三个城市的中小企业的资金结构来源状况,结果发现中小企业资金结构基本上由自身积累和银行贷款两部分组成,只有极少一部分是来自其他诸如商业信用和非正规融资等.同样,某银行也曾调查了上海地区和武汉地区的中小企业的资金结构来源状况,结果发现其大部分资金都来自银行贷款,还有少部分资金则是来自民间借款等其他途径.其中上海地区中小企业的外部融资超过60%来自银行贷款,而且这个比例在随这企业规模扩大呈现增加的趋势,武汉地区的中小企业,其净资产超过一半都来自于各种借款,而94%以上的借款都来自银行,银行借款占企业全部债务的60%,只有仅仅17%来自权益性融资.

二、中小企业财务风险的形成原因

1.中小企业资产流动性较弱

当企业规模扩展到一定程度时,为了扩大利润空间,企业往往会通过向银行贷款进行集资,以便扩展其生产规模或者研发新项目,这也意味着企业必须保证贷款到期时,不仅要有足够的资金来偿还本金,而且还有相应的利息.但是,由于企业自身发展规模需要,大部分中小企业的的资金都不足.大部分中小企业资金流动速度不快,流动变现能力较弱,正是由于这种现状,如果企业的资金流动性不够强,贷款到期时没有足够的资金偿还债务,就会降低企业信誉,企业从此会陷入一个恶性循环之中,严重制约了企业的发展.

2.中小企业理财风险意识弱

不论是那个企业,其财务都存在一定的风险,企业运营的过程中必须进行资金周转,所以,企业在进行财务活动时,必定会产生财务方面的风险.大部分企业理财人员都不具有理财风险意识,不能客观全面的认识到财务风险,不具备应对财务风险的能力,当需要决策时,大部分企业理财人员不能科学的应对,导致企业无力面对财务风险.所以,若不能正确决策,企业在对其财务做决策时,不能准确把握市场信息,无法处理偏差问题并应对突发情况,一定会导致企业形成不良资产,甚至产生巨额亏损,极大的增加了企业的财务风险.

3.中小企业财务管理系统不完善

由于中小企业大都是采取高股权融资和低股利的政策,不论是其财务管理环境,还是其外部环境,都是复杂多变的,每时每刻都在发生变化.同时,经济局势也不稳定,对于大部分务没有完善的管理系统和科学的资本结构的中小企业来说,一旦风险来临,由于不能很好的处理好偏差问题并应对突发情况,不符合风险与报酬的基本原理,会导致收益风险和企业自身的风险加大.

三、如何有效防范中小企业财务风险

1.选用适合的金融工具

对于任何企业而言,财务风险都是不可避免的,在生产经营一旦会遭遇财务风险.由于中小企业的自身管理能力有限,所以若想将中小企业的自身财务风险降到最低,则必须结合其现有资金和预算的财务收支状况,针对企业的现实状况,设计出既保险又能减少财务风险的方案,调动资金时,务必要灵活运用,防止与自身情况相冲.选用合理的金融工具,通过推行保险合同和金融衍生工具将风险适当的转移.

2.加强企业内部管理

在中小企业生产经营的过程中,必定会遭遇各种各样多外部风险和内部风险,加强企业内部管理对于防范风险也是非常重要的.在中小企业中,常常会出现个人伪造凭单、私自挪用资金和篡改票据等恶劣情况,这些情况都会导致企业的财务风险,除此之外,如果中小企业的财会人员管理财务不善,或者经营人员经营管理不善,也可能会导致企业发生财务风险,所以,为了纠正企业这些财务歪风,减少管理上的漏洞,减少国有资产的损失,必须加强企业加强内部控制管理.与此同时,还应该让企业财务预算的管理得到加强,并完善其财务信息系统.中小企业必须学会科学的协调资产分配,合理的企业的资产分配比例,可以使企业资产的运动更加灵活,这样就可以保证企业资金不仅可以满足正常支付所需,而且在意外发生时,也能从容应对,这一就企业就可以积累资本,达到增强企业资产的安全性与流动性,并最终盈利的目的.3.构建财务预测机制和预警系统,并对其加以完善

构建财务预测机制和预警系统对于中小企业的意义重大,不论是为了预测未来融资需求,还是防范财务风险,都需要用到财务预测机制和预警系统.若中小企业拥有完善的财务预测机制和预警系统,不仅可以在预知其财务需求之后,提前做好融资安排,而且可以在财务风险来临之前,发现其导致的各种迹象变动,提高企业在面对突发事件的反应能力,以及处理偏差问题的能力.除此之外,中小企业建立完善的预警系统之后,当企业遇到财务风险时,预警系统会自动发出风险预警,这样就可以避免不利事件带来损失.

4.加强中小企业财会人员队伍的建设

目前,我国部分中小企业的财务管理机制并不完善,不仅没有清晰的会计账目,登记的信息弄虚作检测,甚至有的企业领导会有营私舞弊、行贿受贿的行为,还有部分企业在做账时,会计人员弄虚作检测,造成了虚盈实亏的检测象,使得管理人员对企业的现状做出了错误的判断,而采取错误的措施,导致这些问题的原因,不仅是因为中小企业部分财务员素质偏低,基础较低,又被领导制约而无法行使自己该有权力以及义务,而且也是因为中小企业部分处于领导岗位上的人员法制观念淡薄,将财务制度和财经纪律置之度外,未坚持财务制度严肃和强制的特性.解决这些问题的关键就在于加强财务队伍建设,在培训财务人员的专业技能时,还应加强政治思想教育的学习,提高财务人员的职业素养和企业领导法律意识,加强全体人员的法制观念.若要让中小企业的管理状况得到改善,从而提高其竞争力,就必须加强财会人员队伍的建设,企业全体职员共同努力.

四、结语

综上所述,对于任何企业而言,财务风险都是不可避免的,为了能够在这竞争激烈的市场环境中生存并发展下去,中小企业必须保证其资金的安全,并确保其经营规模健康发展.中小企业为了实现预定的财务目标,不仅要加强对财务风险管理的认识,而且要学会防范财务风险,严格控制财务风险,保证其不超出科学合理的范围,同时还要对各种已经发生和即将发生的风险进行分析,这样才能提高企业防范风险的能力,保证其能生存发展下去.

[2]黄世忠.上市公司会计信息质量面临的挑战与思考[J].会计研究,2011（10）：21-22.