关于加强我国中小民营企业财务管理的

摘 要：现阶段我国中小民营企业财务管理制度严重滞后,没有形成现代企业管理制度,企业内部控制中也存在很多严重问题.文章根据当前我国中小民营企业财务管理现状,具体分析了我国中小民营企业财务管理中存在的问题,并提出了提高民营企业财务管理和会计核算水平的对策与建议.

关 键 词 ：中小民营企业 财务管理 风险控制

中图分类号:F275 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2011）11-171-02

经过近30年的发展,中小民营企业在我国经济中发挥着越来越重要的作用.但中小民营企业在生产经营过程中财务风险管理经验不足,没有建立起现代企业理结构,导致融资环境不理想.研究中小民营企业财务风险控制以及财务预警中存在的问题,对构建中小民营企业财务预警动态管控框架具有理论价值和应用价值.

一、民营企业财务管理中存在的问题

1.管理模式僵化,理财方法落后.大多数中小民营企业的建立是以家族血液关系为基础,企业的投资者同时就是经营者,所有权和经营权高度统一,财权集中在少数人手中,财务制度不全,财务管理混乱,财务监管不力.这些企业的出纳人员多由创业者的亲人或者亲戚担任,而且管理地位高于企业其他财会人员,出现了出纳人员管理领导财务工作的倒挂现象.由于多数民营企业家对财务管理理论和方法缺乏应有的认识和研究,尚未建立起时间价值、风险价值、边际成本和机会成本等基本的专业概念,认为企业效益是靠业务做起来的,而忽视财务管理的重要性,致使财务预测、财务决策、财务控制、财务计划和财务分析等财务工具无法发挥作用,给企业的生产和经营带来很大的风险.

2.会计基础薄弱,财务信息失真.部分中小企业为节约开支,聘请会计人员,会计业务素质良莠不齐,有的人员还同时还受聘于两家或多家企业,会计核算流于粗放,账实核对、账证核对、账账核对等会计核算程序不能得到应有的保证.部分民营企业,特别是财务管理很不规范的企业,不同程度存在随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准及方法.大多中小民营企业的财务人员是临时受雇于企业,其切身利益受到民营企业所有者的制约,使得会计人员处理会计业务并不具备监督者应有的独立地位,会计监督作用难以发挥.

3.筹资渠道狭窄,资金投放盲目.一方面,中小民营企业由于规模较小,缺乏抵押品,抗风险能力较弱,加之部分企业信用状况欠佳,因而,筹资渠道狭窄.另一方面,由于民营企业资金管理控制水平落后,又缺乏必要的资金管理观念和周密的资金使用计划,当企业经济繁荣和效益好时,资金投放就有盲目跟风的思想,往往没有做好进入市场前的调查和风险预测.一旦外部市场突变,增加财务风险,使得这些企业难以在市场中立足.

4.政府监管缺乏,信息查重严重.我国法律法规对民营企业财务管理的监督缺乏明确的规定,政府部门中除了税务部门对民营企业实行税收征管之外,财政、审计、工商、统计等部门对民营企业的财务管理缺乏应有的监督.政府监督的缺位和政府有关部门之间的信息不共享,导致民营企业会计查重行为愈演愈烈.

二、提高民营企业财务管理和会计核算水平的对策与建议

(一)积极推行产权改革,不断增强理财观念

1.规范企业产权式民营企业健康发展的基本要求.中小民营企业发到一定规模和阶段之后,一定要进行根本的变革,按照现代企业制度要求,规范企业生产、经营和管理行为.通过规范产权改革,向社会募集资金、资本联合、向企业优秀管理人员转让股份以及企业之间的兼并、相互参股等多种形式,解决所有权过度集中的状况,从而形成多元化的产权结构,逐步形成公司制、股份制企业,健全建立企业组织结构,建立股东会、董事会、监事会等具有现代企业制度相适应的决策监督机制.

2.科学投资理财是民营企业规避财务风险的必然选择.第一,梳理专业化的经营观念,规避多元化的投资风险,中小民营企业规模小,实力相对薄弱,企业资源也有限,这种情况下,企业更要在某一行业内坐实、做精和做强,把企业的基础打牢固,在保证自身经济实力和技术水平的条件下,逐步建立具有竞争力的品牌,随时跟紧国家产业政策,努力督促转型升级、节能减排、生态文明建设.第二,树立财务风险观念.每个企业都有一个合理的负债率,负债太高,对企业后续发展是一个瓶颈,特别是遇到市场经济周期,加上国际宏观调控,对于负债率高的企业是很不利的,因此要根据企业自身情况,保持一定比例的负债率.第三,树立流观念.流是维持企业正常经营的“血液”,是企业成长的动力.对中小型企业来说,维持足够的量高于企业的正常经营损益.关注企业量,掌握流的状况和走向,包括企业经营中创造的能力和短期流动的贷款使用效率,是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据.

(二)发挥政府监督职能,严肃国家财经法纪

财政作为政府财经法规的主管部门,应负责对民营企业会计核算和财务管理的监督和指导.目前,由于外部监督的弱化和缺位,给民营企业查重账提供了可乘之机.为此,应构建税务部门、审计、工商、统计和银行等职能部门会计信息共享平台,促使民营企业诚实守信、合法经营.另外,财政部门严格按照《会计法》及《会计从业资格管理办法》的要求,建立对民营企业会计核算和财务管理的业务辅导等评价机制.全面展开民营企业会计信用等级评定工作,建立信用档案,并通过网站、报纸等媒体向社会公布,以此作为政府政策扶持、税收优惠、工商年检等的重要依据.只有这样才能制止民营企业财务会计查重泛滥,让中小民营企业的财务管理逐渐规范起来,以确保民营企业会计信息的真实可靠.

(三)树立民营企业信用观念,拓宽经营融资渠道

1.诚实守信是取得融资怎么写作的基础.民营企业应该以自身的综合水平和经济实力取信于银行、投资者,取信于社会和公众.一方面民营企业经营管理者要加强金融法规学习,尊重债权人的债权,定期向债权银行提供自己的资信等级；另一方面,要设身处地为投资者着想,尽量减少经营风险,对投资者真诚相待,实情相告,给投资者以综合效益的回报.

2.融资租赁是企业更新设备的帮手.融资租赁的优点在于：一是限制条件少,能够迅速形成现实的生产力；能够使得企业保持技术及设备的先进性,提高产品竞争力.二是融资风险小.民营企业出现经营不善,无力交付租金时,出租人只能收回设备.与债务融资下的破产清算相比,融资租赁的财务风险更小.三是保持民营企业财务的合理性和安全性.一方面避免了流动资金的一次性占用,增强了中小企业资金的流动性；另一方面与股权融资相比,融资租赁可避免对股权的稀释.

(四)健全财务管理制度,提高会计人员素质

1.健全财务管理制度是企业提升规范化水平的重要手段.制度建设是民营企业维持正常经营的基本保障,尤其是规模较大的企业.要按照《会计法》的要求,建立完善的会计核算制度、财务管理制度和内部控制制度.企业的一切经营活动和财务收支都应该在会计监督下进行,全部收支都应纳入会计核算中.二要严格按章办事,违章必究,尤其是对弄虚作检测的行为.三是要进一步增强货币时间价值、风险价值、机会成本和边际成本等现代财务管理理念,对企业经营、筹资和投资等决策面临的风险进行研究和评估,充分发挥财务管理的工作预测、决策、规划、控制和分析作用.四要科学制定各项生产定额,全面加强经营预测管理,认真做好财务计划和财务分析,强化对企业经济活动事前、事中和事后的管理监督,有效防范财务风险.

2.引进优秀人才是企业提高财务管理水平的根本途径.要想在竞争激烈的市场经济中占据有利地位,中小企业一定要更新观念,高薪引进优秀人才,健全科学的用人机制,树立先进的理财理念,从而提高企业的财务管理水平,不断强化财务人员的专业素质和职业道德.同时,企业管理者要善于发现人才、爱惜人才,让人才进得来,留得住,让外来优秀人才担任重要岗位,得到应有的回报.