市政工程集团化企业财务管理之资金集中管理模式探究

摘 要：目前,市政工程行业特点,除了具有垄断产业的一般性之外,还具有自身的灵活性,如市场具有明显的地域界限性；具有较强的公用和公益性；一次性投资大,投资回收期长,资金回笼慢,工程项目的生命周期长、需求相对稳定,这也是与一般性竞争行业相比具有的独特的特点,资金作为市政企业血液,资金管理成为市政工程集团化企业高效发展的重中之中.该文通过对市政工程行业市场化程度分析,对河北沿海地区规划政策分析,提出了市政工程集团化企业资金集中管控模式的选择,以及市政工程集团化企业实行资金集中管控模式的优势进行了较为深入探讨.

关 键 词 ：市政工程集团化 企业资金 管理目标 风险探究

中图分类号：F426 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2015）04（a）-0204-01

市政工程行业具有自身特点,涉及到城市基础设施建设、道路桥梁、城市给排水、园林绿化等多方面领域,除了具有垄断产业的一般性之外,还具有自身的灵活性,如市场具有明显的地域界限性；具有较强的公用和公益性；一次性投资大,投资回收期长,资金回笼慢,工程项目的生命周期长、需求相对稳定,这也是与一般性竞争行业相比独特的特点,资金管理作为市政行业企业财务管理的核心内容,是众多市政行业企业共同关心的永久话题,企业资金管理好了,企业才能够长久发展.

1.市政行业市场化程度分析

随着市政行业市场化程度的不断提高,市政公用工程施工总承包资质的企业有800多家,其中为主项资质的特级、一级企业共有368家,按照企业分布区域来划分,企业主要集中在华东、东南等区域.其中,184家企业分布在浙江省、上海市、北京市、广东省和江苏省五个省市,其企业数量和市场分布占整个行业的50.1%,并且很多企业的业务多数分布在北京、上海、浙江等区域,也从一定层面上反映出我国市政行业的竞争将会越来越激烈,如果没有高效的财务管理水平,资金不能搞活,一些市政企业很难在激烈的市场竞争中生存和发展,市政集团企业难以更大更强.

2.国家及地方规划、政策分析

国家及地方规划、政策对市政建设有一定的推动作用,从河北沿海地区发展规划上来看,到2015年,建成环渤海地区新兴增长区域,公共怎么写作能力明显增强；到2020 年,综合实力在全国处在中上游的水平,区域发展将更大程度的提高,城镇体系进一步完善,基本公共怎么写作趋于均等；加强城市公共交通基础设施建设,完善城市公共交通体系.

3.梳理市政工程集团化企业资金管理存在的主要问题,探究资金管理的模式

（1）随着市政化程度的不断深化,分析市政企业所面临的外部市场环境和政策环境,分析市政工程集团化企业资金管理存在的主要问题.

问题一：集团各单位资金管理方式一般为分散管理,缺乏统一的资金规划,部分资金分散闲置,部分资金存在短缺,集团财务费用高.

问题二：资金实际执行和资金计划差异很大,很难进行跟踪.

问题三：资金信息滞后、失真,信息管理的成本高,工作效率低.

问题四：集团范围内各单元之间的资金调配难,难以实现资金效益的最大化.

（2）财务资金资金管理模式选择.

财务资金管理模式按照集团集权分权程度的高低不同有不同的模式,一般分为集权管控模式,分权管控模式.市政工程集团化企业因行业的特点,集团范围内成员单位的一些子公司账户流动资金额度较大,导致资金冗余损失；另一方面一些子公司又存在较大的短期借款,导致整个集团产生较大的财务费用吞噬了营业利润,因此可采取集权管控模式即资金集中管控（内部银行）模式,集团范围内的各单元（分、子公司及成员单位）建立对应的内部结算账户,各成员单位之间的业务形成紧密的整体,集团领导可以随时在结算平台上看到资金的动态,成员单位也可以对自己的资金进行查询、对账、收付.

笔者认为市政集团化企业资金集中控（内部银行）模式在实际运行时可借鉴“资金借贷”的模式,即美国GE公司“资金池管控模式”,可以有效的解决资金分散闲置与资金短缺的问题.“资金池”指的是集团成员单位在集团的母公司的账户下设立各自的子账户,母公司为各成员单位设定资金的透支额度,每天固定的时间,通过母公司的内部银行系统对于成员单位的账户进行扫描,并将成员单位账户上的资金进行清零处理,成员单位账户上的结余作为集团母公司的借款,集团母公司支付期利息,成员单位账户上有透支额度时,由集团母公司从资金池中为其垫付,向其收取利息.通过“资金池”的资金管理方式,既节省了成员单位和银行等金融机构打交道的麻烦,提高工作效率,还能节约成员单位之间存贷款业务的利差资金,促使集团成员单位合理使用资金,实现集团资金的高效利用,达到收支较为均衡的目标.

（3）实现市政集团资金集中控（内部银行）应采取的措施.

市政集团企业要想实现资金集中控（内部银行）的管理模式,笔者认为要采取一定的措施来保障.

首先从财务管理的基础工作入手,对于财务管理进行规范化管理,统一会计制度、统一会计核算办法、统一财务核算软件,实现财务系统电算化.

其次是利用现代化的管理手段,建立信息化的网络平台,集团可建立集团系统的局域网络,实现财务系统的网络化.集团范围内的财务系统网络化,能够保障实现财务信息的及时、准确、完整.

（4）实行资金集中控（内部银行）管理的优势.

实行资金集中管理,有利于加速资金的周转,用活资金,可以减少或降低银行贷款,节约财务费用,增加企业的利润.

实行资金集中管理,可以有效地监控资金运营的情况,防止运营资金被挪用的情况发生.

实行资金集中管理,可以提高资金资金信息的质量,便于集团母公司对于资金进行统一规划,宏观调控,利于集团决策层正确决策.

实行资金集中管理,可以降低财务违纪的发生率.通过财务集中管理,资金业务透明度高,能够有效抑制计划外支出,超标准支出.

实行资金集中管理,可以全面、真实的反映集团范围内的各单元的财务状况和经营成果.资金集中管理从体制上保障了财务人员按照国家相关规定各项财务业务,发挥了有效监督作用,能够避免了检测账、账外账、私设小金库等违法行为发生,为集团范围内各单位正规化管理提供可能,同时为集团领导的经营决策提供可靠的会计信息.