我国企业所得税税收优惠政策

摘 要：本文先简单阐述了我国企业所得税税收优惠政策对经济发展的重要性,再结合新企业所得税税法浅析我国所得税的税收优惠政策,对我国企业所得税优惠政策的认识给出了一些自己的看法和建议.

关 键 词：企业所得税税收优惠政策

我国的经济由计划经济时代顺利步入到市场经济时代,在实现经济体制顺利转型的同时,我国的各项经济制度也在不断完善.税收是我国国家财政收入的重要来源,备受社会重视.税收在我国的发展从以前的单一的充实国家财政的观念不断发展到现在,其理念更加完善丰满.现今,税收还成为了国家调控经济的重要工具.我国企业所得税税收优惠政策在调节社会经济活动方面就发挥着重要作用.

一、我国企业所得税税收优惠政策对经济发展的重要性

(一)借助企业所得税税收优惠政策,政府能有效的干预和调控经济的发展

我国经济发展经历了计划经济时代,到现在已经建立了比较成熟的市场经济体制.市场经济体制要求政府尊重市场规律,但在现实中如果将市场放任不管也会导致很多不利因素发生.比如：为降低成本,厂家不愿意为环境写单.因开发成本高,企业不重视新产品新技术开发.但事实上,作为国家经济发展的总设计师,应重点开发能提升民族经济核心竞争力的产业,如何去引导市场重视这些产业的发展?通过税收优惠政策,就能很好的调动市场积极性.

(二)企业所得税税收优惠政策为国内企业发展提供战略决策参考

企业能否获得良好的发展,企业所处的政治环境至关重要.我国现处于一个非常宽松积极的政治环境中,因此市场竞争非常激烈.越来越多的企业希望寻找一些新的投资发展项目,但到底哪些项目是国内比较有前景或值得投资的?智慧的企业经营者们就善于从我国的税收优惠政策方面,获得企业战略决策的灵感.

(三)企业所得税税收优惠政策鼓励和支持承担了社会责任的企业,实现社会经济和谐发展

在追求经济利益最大化的市场竞争机制下,那些勇于承担社会责任的企业可能会处于竞争劣势,但如果因此而让这样的企业不能很好的发展将会是整个社会的损失.税收优惠政策就能很好的保护这样的企业,并鼓励更多的企业承担社会责任.例如：在我国的所得税税收优惠政策中,针对安置特殊人群就业的企业就有相应的税收优惠.一方面,是对社会特殊人群最有效的帮助,另一方面也是在鼓励企业接受特殊人群就业.

(四)税收政策优惠直接减轻了企业经营压力,对于许多处于创业阶段或经营困境的企业来说就是最有效的支持

在我国,有着数量众多的中小民营企业,这些企业在解决人口就业方面发挥着重要贡献.但受自己经济实力的限制和市场环境的压力,许多的创业阶段或微小民营企业的经营现状并不乐观,为支持这部分企业发展,给予适当的税收优惠也是国家调控的一方面.

二、结合新企业所得税税法浅析我国所得税的税收优惠政策

我国的企业所得税税收优惠政策还是从20世纪70年代末发展起来的,现阶段的经济环境和经济背景已经发生了重大变化,这样颁布新企业所得税税收优惠政策就显的非常必要了.

(一)支持产业发展成为新税收优惠政策的重要方面

在企业所得税中,对国际重点扶持和鼓励发展的产业和项目做了明确的税收优惠政策.例如：在企业所得税法第二十七条中,对从事农、林、牧、渔业项目可以免征、减征企业所得税.再次从税收的角度体现了国家对发展我国第一产业的重视.除了对第一产业的优惠政策,企业所得税税法中对高新技术企业发展也提供优惠保障,规定高新技术企业按15%的税率征收企业所得税.通过对我国所得税的政策调整,对大力支持和发展的产业或企业实行优惠政策,从政策和资金上给于鼓励和扶持,例如,在对创投企业给出的企业所得税优惠政策中,规定了所得税优惠政策创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,并指出对于当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣等.

(二)新企业所得税的税收优惠政策支持企业发展技术创新

技术创新是一个企业长青的基石,同时也是民族经济振兴的关键.在新企业所得税税法第三十条明确指出：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用在计算应纳税所得额时加计扣除.同时第三十一条还规定：从事国家重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额.为坚定企业走技术创新的道路,在新企业所得税第三十二条规定：企业的固定资产由于技术进步等原因加快折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法.又例如,在新企业所得税中也指出：鼓励有条件的中小企业建立企业技术中心,鼓励与大学、科研机构联合建立研发机构,以便提高中小企业的自主创新能力.同时,对于具备条件的企业可申报国家、省市认定企业技术中心.鼓励国家、省市认定企业技术中心向中小企业开放,提供技术支持怎么写作.除此之外,对于小企业投资建设属于国家鼓励发展的内外资项目,其投资总额内进口的自用设备,以及随设备进口的技术和配套件、备件,按照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）的有关规定,免征关税和进口环节增值税等.

(三)新企业所得税税法明确了小型微利企业的税收优惠政策

在所得税第二十八条及实施条例第二十九条中规定：从事非限制和非禁止行业.工业企业其年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,而且资产总额不超过3000万元的.其他企业其年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的.符合上述条件的企业实行小型微利企业20%税率.

三、结束语

我国企业所得税税收优惠政策是政府调控我国经济发展的重要工具,近几年的实践已经充分证明了税收优惠政策对经济发展的良好作用.同时新企业所得税税收优惠政策在一定意义上又避免了政府对经济的过分干预,从优化产业结构上,提高经济附加值,保护环境等方面调控,是实现经济持续发展的有效措施.