财务风险评价体系构建

摘 要:近些年,我国经济得到迅猛的发展,企业规模也在不断扩大,但企业的财务风险评价体系却没有得到同步提高,财务风险评价体系指标明显落后,严重影响了企业财务的良性运转.对于企业来说,不可避免的要面对各种财务风险,财务风险不仅影响着企业的财务活动,严重的还影响着企业的正常经营,每年都有无数企业因财务困境而导致破产.而财务风险评估体系的建立,能很好的对企业将要进行的经济活动进行事先风险预测和评估,通过专业团队的专业调查以及一套科学完整的计算方法来对某项经济活动进行客观化和量化的评价,以保证企业经济活动的能够正常有序,确保企业能够持续健康有序的发展.本文首先讲述了财务风险的概念和形成原因,又分析了现代企业管理下财务风险评价体系所面临的问题以及如何构建财务风险评价体系.

关 键 词:财务风险评价体系构建

一、财务风险的概念及构建财务风险评价体系的重要性

企业作为营利性的经济组织,在生产过程中就不可避免的会遇到来自各方面的风险和危机,这种风险具有客观性、全面性、不确定性和收益与损失共存性,所产生的结果可能只表现出损失,没有从风险中获利的可能,也可能是带来损失、获利或是无损失也无获利.概括来讲,财务风险是企业在经营或财务活动中受到各种难以预计和控制因素影响造成企业实际收益与预计发生偏差而造成损失的可能性.

企业财务风险评价体系是指对将要进行的经济活动,进行事先的收集整理相关经济数据,并通过一系列的财务评价指标,运用统计学和数学的方法将其整理为数学模型,并且通过计算的数值展示财务风险指数对财务风险进行客观化和量化的评价,预测和评估其中的风险,以避免给企业带来重大经济损失,或者获得更多利益.财务风险评价体系主要是通过事前预测和控制管理来避免可能出现的财务危机,它能有效提高企业的运营能力和防范风险能力,改善外部运营环境,增强企业在市场中的竞争能力,保障企业的健康持续发展.同时,构建企业财务风险评价体系也是创建企业管理与控制理论和创建市场竞争体制的需求,企业可以通过财务风险评价体系不但可以对经营事项做出客观评价,还可以全面加强财务监督管理,监测、预警、进而归避企业风险,从而提高企业经济效益.

二、企业财务风险的形成原因

其一是财务管理宏观环境的复杂性.财务管理的宏观环境包括经济环境、社会文化环境和市场环境等因素,这些因素虽然存在于企业之外,但具有难以预测和不可更改性,一些不利变化必然会带来财务风险,对企业财务管理产生大的影响.

其二是财务风险意识淡薄,对风险管理缺乏科学性.财务风险只有产生并带来损失才能引起人们注意,但此时为时已晚,我们需要的是先预测并防范,而非后治理.现实情况是很多企业财务管理人员素质较低,风险意识极为淡薄,决策形成时主观随意性和经验决策较多,这种不客观观决策最容易导致财务决策失误,加大企业财务风险.

其三是企业内部财务控制体系不完善.在一些企业中,财务风险控制体系问题较多,如资金管理混乱,应收账款、存货缺乏控制,利益分配不合理,企业内部财务关系混乱等,而对已有的制度在执行力度上也是严重不够,这些现象导致企业资金流失严重,使用率也低,很容易加重企业财务负担,加大产生财务风险的可能性.

三、构建财务风险评价体系

(一)各企业应加强对财务风险评估体系重要性的认识

随着经济全球化进程加快,企业生存环境也越来越严峻,面对的风险因素不断增加,应更加重视构建财务风险评估体系,树立企业财务风险意识,科学应对复杂经济形势,优化资本结构,保持资本的流动性.需要注意的是,财务风险意识的提高不仅限于企业管理层和财务部门,也是对全体员工的要求,企业领导确实在很大程度上决定着企业的发展与未来,员工执行力的培养也依赖于企业的领导阶层,加强他们的风险意识有利于形成科学决策.但是,企业的经营发展和良性循环依赖的是全员人员的共同努力,通过领导的有效传达和引导,促使员工也对财务风险评估的重要性有正确认识,才能从根本上防范和有效控制企业财务风险,从而达到财务风险的最优化控制.

(二)建立和健全企业短期财务风险预警指标体系,编制预算

企业在经营发展,财务风险也在不断发生,对于企业的资金管理不容忽视,当企业应收账款和存货大幅减少时,企业相对具有较强的经营能力,相反则应引起高度警惕.因为应收款项、应付款项及存货项目对企业的经营流量有很大的影响,这三项中的任何一项失衡,均会引起企业危机,如果想要避免产生警情就要让这三个项目的增量间达到某种均衡.准确的流量预算可以很好的为企业提供预警信号,使其对问题进行早发现,早处理,避免企业产生的不必要损失.为此,企业可以将各具体目标加以汇总,并将预期效果计划以数量化的方式加以表达,从而建立企业全面预算,并在全面预算之下预测未来收支的状况,以周、旬、月、季、半年及一年为期,建立滚动式流量预算,构成一个较为完整的短期财务风险预警系统.

(三)构建企业长期财务预警系统,设立财务分析指标体系

虽然构建了短期财务风险预警指标体系,也不能忽视建立长期财务预警系统,这样才能构成一个完整的财务预警系统.长期财务风险预警系统由偿债能力、盈利能力、运营能力和发展潜力四个模块构成,通过对这些量性财务指标的分析,可以判断企业面临的财务风险的大小.获利能力和偿债能力是企业财务评价的两大基本部分,而经济效率高低又直接体现了企业的经营管理水平.长期财务预警模型所需数据易于从一般的财务报表中获得,具有较强的可操作性,因此不失为一种简便、易行、有效的预警评价模型和方法.

(四)做好控制财务风险的预警处理系统工作

企业管理层在评估了财务风险的可能性和后果以及平衡成本效益之后,要选择一系列策略使剩余风险处于期望的风险容限以内.财务风险预警系统正是控制财务风险的重要内容,决定着财务风险控制系统的运行质量.各企业应进行分类指导、重点监控、定期报告,通过对财务风险形成过程的分析,采用定性预警分析和定量预警分析相结合的方法,建立切实有效的防范财务风险预警机制,做到早发现、早启动、早处理.首先要做好分类指导,重点监控,定期报告,企业可以根据自身情况对风险进行分类,如较大风险、重大风险、特大风险、一般风险等,并通过财务风险预警系统,对较大、重大和特大风险单位进行重点监控,并进行定期报告.其次要做好预警信息的收集和传递,信息的收集并不是简单的信息采取,还包括对收集资料的加工处理、分析判断和防范、处置措施等信息诊断,并开放信息来源,通过信息化系统及时掌握财务风险预警所需的各类资料,并加及分析上报.再次是建立定性和定量相结合的预警指标体系,定性指标主要包括经营活动净流量出现负数、主要财务指标显示财务状况恶化和部分定量预警指标对财务风险进行预警监控；定量预警主要指标包括限定速动比率、已获利息倍数、资产负债率等,企业可以根据自身实际情况对上述指标进行细化和量化,以满足财务风险预警的质量要求,确保财务风险预警的准确性.最后要控制财务风险的应急处理,企业应结合实际情况,制订出防止财务风险扩大的、具有针对性的应急处理措施,包括推迟或减少付款、加速货款回收、扩大关联贸易、实施资产重组、债务重组、寻求获得新的投资、售后回租资产、根据经济形势和市场预测情况等.

(五)加强企业制度控制

财务风险的存在需要有制度加以规范和控制,制度控制具体应包括与风险事件相关的组织机构设置、人员配备及内控制度制定、完善等.企业应配置相应的预算管理、内部审计和监督部门,而相关人员特别是审计人员也要有真正的实权,不能让职位形同虚设.除此之外,还要建立风险控制机构,企业内部控制制度也需要完善和严格执行,包括强化管理、加强全面预算管理、强化两金占用管理以及严格成本费用控制等.只要加强制度控制才能提高企业抗风险能力,实现科学决策、科学管理,形成完整的决策机制、激励机制和制约机制.

四、结束语

财务风险在企业的运营过程中是不可避免的,在我国经济与国际化接轨的同时,企业所面临的竞争也更加激烈,为了企业的健康持续发展,应该重视财务风险评估体系的构建,提高对财务风险评估体系重要性的认识,构建财务风险预警系统,做好控制财务风险的预警处理系统工作,加强财务控制工作,让企业在未来发展过程中尽量减少财务风险,避免不必要的损失,从而保证企业的健康持续发展.