浅评现代企业财务风险评价体系

摘 要：在现代企业管理中,风险评价体系具有举足轻重的地位.随着市场竞争的白热化,企业所承受的财务风险与日俱增.随我国企业经济规模的不断扩大,企业内部的情况也浮出水面,其中就包括财务风险.通常来说,财务风险来源于企业高素质的人才较少,财务管理人员专业水平不够,融资渠道单一,财务相关配套的设施较为落伍,缺乏风险管理的经验等等.本文就目前企业财务风险评价体系的问题进行探讨,并提出解决办法,试图对我国企业财务风险评价体系有所裨益.

关 键 词：企业财务风险风险评价体系

在现代企业管理中,风险评价体系具有举足轻重的地位.随着市场竞争的白热化,企业所承受的财务风险与日俱增.随我国企业经济规模的不断扩大,企业内部的情况也浮出水面,其中就包括财务风险.通常来说,财务风险来源于企业高素质的人才较少,财务管理人员专业水平不够,融资渠道单一,财务相关配套的设施较为落伍,缺乏风险管理的经验等等.本文就目前企业财务风险评价体系的问题进行探讨,并提出解决办法,试图对我国企业财务风险评价体系有所裨益.

一、如今我国企业财务风险评价体系的漏洞

(一)财务风险评价体系无法适应企业的经营环境

相对于国外的大中型企业,我国对于企业财务风险评价体系方面的研究发展较慢,不仅理论知识匮乏,实践经验更是匮乏,而使用的财务风险评价体系也较为落后,通常使用单变模型进行财务比率综合分析的方法,这种方法的局限性很大,对于处理信息的能力有限,效率较低,不适应于大规模的推广,尤其是我国企业竞争环境的白日化,需要与时俱进的企业财务风险评价体系才能适用于处理企业财务风险状况.因此,必须一步一步地改进我国企业财务风险评价体系,才能更好地与企业经营环境相匹配.

(二)财务的各项指标不够详实

我国大多数企业目前采用的财务评价方法不够正确,其归类的财务指标也不够适合,并且没有国外大中型企业那么完善及准确,这种财务的各项指标与企业实际状况不符的状况会导致一系列的问题,无法一目了然地了解企业的真实情况,常常出现财务信息失真的现象.第一,企业财务无法有效地分析企业短时间内的偿还债务的能力.第二,企业财务无法有效地分析企业长期的偿债能力.另外,企业财务无法有效地探析析企业的盈利能力.

(三)通用的风险评价体系没有针对行业属性

每个行业都有各自的行业属性,由于我国企业财务风险评价体系起步较晚,精通财务风险的专业财务人才也较少,各行各业几乎都使用共同的风险评价体系,这种通版的财务风险评价体系无法体现各个行业的特征,无法将财务风险评价体系的优势展现出来,导致其未能有效地发挥作用.所以,在今后的财务风险评价体系的设计中,需重点根据每个行业的特点来针对性的建立财务风险评价体系,做到每一个行业都需要建立特有的财务风险评价体系.

二、改进目前企业财务风险评价体系的方法

改进短期偿债能力分析指标,可以从三个财务比率的指标出发,即到期债务比率、负债流量比率和周转率.通过提高这三个财务比率能够达到有效改善短期指标的目的：首先,对于负债流量比率来说,用公式可以表现为：在整个经营活动中所有出现的流量÷（一年经营活动后年底的流动负债―年初的流动负债）；在分析到期债务比率时,用公式可以表现为：经营净流量÷本年到期债务；其次,对于周转率可以从以下两方面考虑：首先,将应收账款周转率指标改为应收账款平均账龄指标；其次,将存货周转率指标改为存货平均占用期指标.

改进长期偿债能力的分析指标也可以从三个指标出发,即债务总额比率、偿还比率、和利息保障倍数.首先,偿还能力用公式可以表现为：经营活动净流量÷长期负债,其次,债务总额比例用公式可以表现为：经营活动净流量÷长期负债,再次,利息保障倍数用公式可以表现为：经营活动净流量÷债务利息.

改进盈利能力的分析指标也可以从三个指标出发,即资产率、销售率以及成本费用利润率指标.通过改善这三个指标,可以进一步合理改善企业财务状况,尤其是企业的盈利能力.首先,对于销售率通过公式可以改善：经营净流量÷销售收入.一般而言,销售率的比率越高,说明企业的销售回款速度越快,进一步地通过数据分析了解到企业规避的财务风险是多大；其次,对于资产率,用公式可以表现为：经营活动净流量÷平均资产.一般而言,资产率的比率值越高,说明企业的经营能力越强；最后,对于成本费用利润率而言,将成本费用利润率公式的分子改为营业利润更为合理,这样可以更加真实地反映出企业的收益状况.

(四)将非财务指标引入风险评价体系

为了能够更好地评价企业的财务状况和经营成果,同时为了弥补财务指标过去的不足,风险评价体系需引进了非财务指标,才能更加全面的完善了财务风险评价体系.该系统非财务指标包括产品市场占有能力、人力资源状况分析、创新和公司潜在发展能力、基础管理水平分析这四个指标.

三、结束语

总而言之,实现建立具有针对性的企业财务风险评价指标体系,是企业在与日俱增激烈的市场竞争中获得优势地位的必经之路,也是实现企业现代化的必然要求.因此,各个企业要通过建立先进的企业财务风险评价指标体系,采取措施加强内部财务控制,从而保证企业的财务安全,在竞争中获得长足发展.