中小企业财务战略

摘 要:财务战略的实施对企业竞争力的提高有着重大的作用,在日益激烈的市场竞争中,处于弱势地位的中小企业对财务战略的实施有些茫然,通过对中小企业财务的现状进行分析,给中小企业的财务管理战略提出建议.

关 键 词:财务管理,财务战略,金融风险

中图分类号:F23

文献标识码:A

文章编号:1672-3198(2010)16-0223-02

企业财务战略是指为谋求企业资金均衡、有效地流动和实现企业战略,为增强企业财务竞争优势,在分析企业内外环境因素对资金流动影响的基础上,对企业资金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划.它是企业总体战略的一部分,对实现企业总体战略起着至关重要的作用.

1中小企业引入财务战略管理的益处

1.1有助于中小企业适应外部环境的变化

中小企业由于规模小,实力弱,所以外部环境加注其身上的影响远比大企业显著的多,若由中小企业在复杂多变的环境下随波逐流,而没有财务战略指导,后果是可想而知的.财务战略能为中小企业预测、分析企业的内外部环境,进而制定出适合企业类型的财务管理方法,为企业总的发展战略的制定打下坚实的基础.

1.2有助于中小企业创造并保持竞争优势

中小企业财务的一个典型特征就是资金非常缺乏,所以对于中小企业来说,各种财务资源浪费带来的危害性远胜于大企业,这给中小企业财务管理对资金的有效利用提出了更高的要求.若有财务战略作指导,中小企业就可以高效的利用自身相对有限的资源,降低资源不足对企业发展的制约,从而形成并保持自己的竞争优势.

1.3有助于中小企业改变财务系统的落后状况,提高财务素质

中小企业普遍存在财务管理水平低下的问题.不管处在企业发展的哪个阶段上,中小企业管理的重心一般都集中在主要经营业务上,企业财务只是被动的记账,财务管理并没有随着企业管理的需要而改观.如:流动资金管理不善造成不必要的浪费,难以改善企业的资金状况等,财务战略一方面可以全面提高企业的财务素质,全方位的发挥财务管理的作用,另一方面能够提升企业的财务管理意识,使企业的财务管理更多的关注企业的内外环境及其它职能领域的相互作用和影响,为企业发展壮大发挥更大的作用.

2我国中小企业财务战略实施的现状及问题

随着我国财务战略理论研究的不断深入,研究成果大量出现,财务战略在实践运用中为企业发展带来了巨大成功,人们对财务战略重要性的认识程度逐步提高,对财务战略的关注程度也进步加强.“蒙牛集团”因成功实施扩张型财务战略而发展壮大就是个典型的例子.但像蒙牛集团样能高度重视财务战略的制定与实施的企业在我国还为数不多,中小企业更是如此.中小企业财务战略实施中存在许多问题,主要表现在:

2.1缺乏科学、规范的财务战略

当前我国部分企业贪大求全、不注意资产结构配置、只顾及短期资金安排,缺乏财务战略,因此也就根本谈不上战略实施.还有部分企业,虽然也制定了财务战略,但不科学、不规范,影响了财务战略实施的效果.主要体现在:(l)财务战略目标背离企业整体战略目标,财务战略置于企业整体战略之外,(2)将财务战略等同于财务计划,忽视了财务战略的全局性和综合性特征,(3)没有从企业长期发展的目标出发制定财务战略,随意性大.

2.2忽视战略环境分析,财务战略目标制定不合理

财务战略环境分析既是企业财务战略生成的前提,也是财务战略实施的保证.财务战略环境分析包括内部环境分析和外部环境分析两部分,其中内部环境是企业财务战略制定的内在依据和实施基础.目前,相当部分中小企业没有认识到战略环境企业对财务战略制定和实施所产生的重要影响,不注重对企业财务战略环境特别是内部战略环境进行分析,因此,所制定的财务战略目标往往脱离实际,这从根本上制约着财务战略的有效实施.

2.3弱化了财务预算在财务战略实施中的作用

企业财务预算在财务战略实施中的作用主要体现在两方面:是通过预算把财务战略思想进步明确化、具体化,便于企业员工理解和实施财务战略.通过编制预算,将战略目标细分到企业的每个部门,使各部门员工明确自己的具体工作目标,使企业内各部门、员工在财务战略实施过程中行为更加协调.二是预算为控制企业日常经营活动提供了标准.由于预算以数量化的形式反映了企业的财务战略目标,在日常经营活动中,能通过对比实际执行结果与预算标准之间的差异体现财务目标与实际存在的差异,及时分析原因并采取有效措施.从目前我国中小企业的现状看,大部分企业没有建立包括销售预算、生产成本预算、间接费用预算、损益和资本支出预算及预算等在内的系统的、完整的预算体系.即使有,也存在着预算编制不够严密、预算执行不够严格等问题,严重削弱了财务预算的作用,影响了财务战略的实施.

2.4企业财务管理本身存在问题

当前中小企业财务管理本身存在的问题,也制约着财务战略的制定与实施.首先,企业观念陈旧、职责不清、管理混乱.具体表现在:企业缺乏“企业管理以财务管理为核心,财务管理以资金管理为中心”的意识,企业家及财务管理人员末充分树立起时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学先进的财务观念,对财务管理的理论和方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等问题出现.其次,财务核算粗放.如任意简化会计手续,滥用会计科目,账外设账,会计结算实行体外循环,对财产物资和库存不进行定期盘点,对银行存款和债权债务不经常核对,造成账簿记录与实物、款项不符,不顾效益好坏,盲目规定“保息分红”、“保底分红”,在税前支付红利,逃避所得税等等.第三,财务控制薄弱.对管理不严,造成资金闲置或不足.有些企业认为越多越好,造成闲置,不能充分发挥资金效益,有些企业缺乏资金使用计划,过量购置不动产,无法应对经营急需的资金,使财务陷入困境.二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难,甚至出现呆账.三是存货控制薄弱.很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵.四是重钱不重物,资产流失、浪费严重.不少中小企业的管理者,对原材料、“半成品、固定资产等资产管理不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重.

3中小企业财务战略实施的对策

3.1确定正确的理财目标,确立牢固的战略意识

确定正确的理财目标,有助于企业整体战略目标的实现.企业首先应确立财务管理在企业管理中的核心地位,坚持以财务管理为核心,重视筹资管理、投资管理和收益分配管理,充分考虑企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力,通过控制资金、成本和利润等,引导企业生产和资本经营的各个方面.企业要充分认识战略管理对企业发展的重要性及财务战略的重要地位,确立牢固的战略意识.此外,企业还应树立风险观念、时间价值观念、流量观念、知识效益和人才价值观念等现代管理理念.

3.2实行预算控制,保证财务战略的有效实施

预算控制是将企业财务战略目标落实为具体的行动方案,并使之实现的保障条件与关键.中小企业实行预算控制,首先应在财务战略指导下,在财务预测基础上,科学合理地编制各种财务预算.其次,应将预算指标进行分解,落实到各个基层单位、车间、班组及个人,并明确责权利,充分调动各责任单位、各责任人的积极性、创造性,增强其责任感.第三,在财务战略实施过程中应严格执行预算,强化预算刚性原则,不得随意突破预算.第四,根据企业战略环境的变化及企业发展战略的要求,及时调整预算.

3.3努力营造良好的财务战略环境,并重视环境分析

中小企业财务战略环境的好坏,不仅影响到企业的理财,也影响到财务战略的制定与实施.因此,努力为企业营造出良好的财务战略环境并重视进行环境分析,是财务战略实施的重要保证.国家应建立支持中小企业发展的金融体系,健全建立有效的中小企业贷款担保体系,积极创造条件让优质中小企业发行股票和债券,大力拓宽直接融资渠道,从完善制度和加强组织建设两方面入手,加大金融机构对中小企业的扶持力度,成立中小企业基金,集中支持中小企业的发展.从企业自身看,要不断提高素质,增强信用观念,改善信用状况,创造良好的信用环境,要充分认识良好的环境对企业财务战略制定及实施的重要影响,并进一步加强环境分析,提高决策的水平,从而制定出科学合理、切实可行的财务战略目标,并保证目标的有效实施.

3.4建立财务危机预警系统,有效控制财务风险

建立财务危机预警系统是有效地控制中小企业财务风险的一个重要手段,是保证企业财务战略目标实现的重要方面.通过收集与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况等方面的信息,设置并观察一些敏感性财务指标,运用预警模型,及时地为企业提供有可能引起财务危机的信号,便于企业采取措施进行有效地防范和控制,以避免财务危机的发生.企业应根据自身实际,建立预警指标体系,并选择不同的系统模型建立方式.