在华跨国公司内部贸易对中国经济的负面影响

【摘 要】随着经济一体化的发展,跨国公司的国际贸易在世界贸易中的地位日益突出,而跨国公司内部化贸易也以其巨大的规模及其特有的方式与特征影响着东道国、投资国,乃至整个世界经济.但是,跨国公司的为追求利润最大化,通过与关联企业的内部化贸易将大量利润移至海外,出现了“账面亏损,实际盈利”的检测象.因此,跨国公司在我国开展内部化贸易规模不断扩大的形势下,对其内部化贸易进行探讨,以应对跨国公司内部化贸易给我国经济带来的不利影响十分重要.

【关 键 词 】跨国公司；内部化贸易；转移

一、研究背景

随着经济一体化的发展,跨国公司的国际贸易在整个世界贸易中的地位日益突出,而跨国公司内部化贸易也以其巨大的规模及其特有的方式与特征影响着东道国、投资国,乃至整个世界经济.到2012年,全球有跨国公司6.5万家,85万个国外子公司,跨国公司国外子公司创造了世界国内生产总值的11%以及全球出口额的1/3.美国《财富》杂志排名的全球500家最大公司中,约450家已在华投资.随着跨国公司经营活动的飞速发展,跨国公司的内部化贸易也越来越以其巨大的规模及其多样的形式和独有的特征影响着整个世界经济.

大量跨国公司的进入的确为我国经济发展带来很多积极因素,同时也存在一些消极影响,这些不利因素归根结底大多与跨国公司内部化贸易的开展和我国对跨国公司内部化贸易的监管政策不完善存在着一定关系.因此,立足于目前世界经济的现实情况,从中国作为东道国的角度来认真分析跨国公司内部化贸易对中国对外贸易、国际收支、引进外资、引进技术、国内市场、国内企业、国家的经济利益等各方面造成的深刻影响,进而研究管理跨国公司内部化贸易的对策,在理论和实践上,都具有重要意义.

二、跨国公司内部化贸易特征

广义内部化贸易包涵企业内部化贸易、公司内部化贸易、跨国公司内部化贸易三个层次.企业内部化贸易——狭义的企业内部化贸易指单个独立法人企业的内部化贸易,企业将外部市场交易内部化,或将由通过外部市场完成的外部采购转化为企业内部组织生产供应内部消费.

跨国公司内部化贸易虽然采取国际贸易的形式,但由于是在同一所有权企业内部进行,商品或劳务是从统一所有权的一个分支机构流向另一分支机构,并没有流向其所有权之外的企业.跨国公司内部化贸易采取的主要方式,就是转移.转移是指跨国公司根据其全球战略目标,与母公司与子公司、子公司与子公司之间交换商品的劳务所采取的交易.这种不是按照生产成本和正常营业利润或国际市场水平来确定,而是按照子公司所在国的具体情况和公司全球经营战略认为确定.

跨国公司内部化贸易具有极强的计划性,这种计划性管理主要指内部化贸易的数量、商品结构以及地理流向等要受公司长远发展战略计划、生产投资计、市场营销计划和利润分配计划的控制和调节.由于跨国公司实行全球经营战略,以世界市场和消费者为目标,在世界最有利的地方进行投资和生产,然后在世界最有力地方销售,谋求全球利润最大化.跨国公司全球战略要求各子公司紧密协作,在企业内部实行分工,决定了跨国公司要对整个公司进行计划管理,从而跨国公司内部化贸易也深深打上计划烙印,以满足跨国公司全球战略需要.

三、跨国公司内部化贸易的原因

（1）降低交易成本,消除外部市场不确定性

国际贸易在国际市场上的运作有一定的成本,而跨国公司内部化贸易是在跨国公司母公司和子公司,以及子公司和子公司之间进行的,并且由跨国公司统一组织和安排,从而可以节省“搜寻成本”、“谈判成本”和“监督成本”等.

此外,公司通过内部化贸易,可以将相互联系的活动在统一的控制下进行,保证生产活动的连续进行.如由于原材料的供给地点分散、质量差异大以及人为限制等,出现波动和供给中断的可能性很大,因此,在原材料储量分布相对集中的区域设立开发采掘分公司,通过内部化贸易来满足整个公司系统生产上的需要,就可以消除这种不确定性.

（2）谋求转移获取更多利益

首先,转移可以减少税务负担,在母公司和子公司所在国的所得税不同的情况下,压低高税率国家的公司向低税率国家的公司出口的,抬高进口,以把利润从高税率国家转移到低税率国家,降低公司赋税；第二,内部化贸易的差别定价,可在短期的产品生命周期内,提前收回对技术型产品前期的投资,又可在保持垄断的条件下获取更多的利润.最后,跨国公司通过控制内部交易的来影响子公司生产的成本或利润,加强子公司的竞争地位.

（3）增强公司垄断地位

当子公司处于市场占领阶段时,跨国公司通过内部化贸易以低价向这一子公司提供原材料或产品,降低该子公司的生产成本或销售,帮助它占据当地市场.当市场处于完全竞争条件下时,公司内部化贸易既无必要也无优势可言.而在市场集中度高（卖方或写方垄断）的行业或部门,跨国公司通过公司内部交易,一方面依靠自身的综合生产营销实力,垄断上游产品的生产,制定较高的内部化贸易,从初级产品中获取高额利润；另一方面提高了产品下游阶段的进入壁垒,有力阻止新的竞争者的进入.

（4）获得融资优势

跨国公司所需的资金来源于内部积累和外部筹借,但它外部筹借的范围更广、方式更多、成本更低.在西方大型跨国公司中,外部筹资占较大的比例,它可以在成本最低的地区融资,在收益最高的地方投资.大型跨国公司具有较高的资信等级及很强的利用不同区位利率和成本差的能力,可以帮助子公司及时地以较低的成本筹借所需资金.此外,各国的金融自由化及外汇管理自由化和科学技术的进步也为跨国公司拓展外部筹资创造了良好的外部条件.

四、跨国公司内部交易对我国经济的负面影响

（1）减少我国的税收收入,侵吞中方利益

当前,我国对外资企业征收的所得税税率低于美国、日本等发达国家,但高于巴哈马、百慕大等避税地的实际税负.因此,跨国公司往往通过“高进低出”的转移转移其子公司的利润,从而逃避税收.更为严重的是,许多跨国公司在“避税天堂”设立象征性的分支机构或子公司,从而有计划地进行内部化贸易,通过账面上的周转使得卖者子公司“低价”出售而无利,写者子公司高价购写亦无赢利,从而减少了东道国税收收入. 此外,我国外资企业中合资企业和合作企业都占了不少的数目,外方通过转移操纵企业利润,使企业利润减少,甚至出现“零利润”或“负利润”,侵吞中方利益,却使外方公司的总体收益实现了“虚亏实盈”,“中亏外盈”的目标.

（2）跨国公司在华部分行业的垄断优势

为了支持子公司迅速打开局面,站稳脚跟,分得市场份额,达到占领当地市场的目的,跨国公司母公司或其他子公司通过内部化贸易给予在华子公司在原材料、中间产品、怎么写作费、技术转让费等方面的低价扶植,从而增加其竞争优势.或者,母公司用高价收购子公司的产品,为该子公司特别是新建子公司变相注入资本,供其扩大生产,获得市场占有率.当前,在华跨国公司已经在软件行业、感光材料行业、照相机行业、轮胎行业、软包装等行业中实现了较高的垄断.

（3）不利于我国产业技术提高

我国实行对外开放,实施的“以市场换技术”的政策.但是,跨国公司为了保持其技术优势,对技术转移实施了严格控制,通常只是通过内部交易转移给拥有全部股权或多数股权的海外子公司,我国以“市场换技术”并未达到目的.同时,外资企业完全掌握市场和销售渠道,严密控制关键技术,把技术和产品的开发能力大多留在境外,而中方只参与简单的加工装配环节.

（4）忽略当地配套产业的发展,降低产业关联效应

产业关联效应,指某一产业由于自身的发展而引起其他相关产业发展的作用效果.理论上,引进外资可以使我国的企业提高产品质量和生产效率,对当地经销商和上下游企业的技术水平的提高产生积极影响.但跨国公司实行生产营销一体化管理,将布局于全球某一区位的生产厂家所生产的原材料、元器件供应其在全球不同的子公司,将很大部分的国际贸易纳入其内部交易体系之中,这种自成体系,很难与我国当地生产性企业形成前后关联产业链,不利于当地配套产业的发展.

五、应对在华跨国公司内部化贸易的政策与措施

（1）监控跨国公司转移

转移涉及国内外供应、生产和销售等各方面因素,正常运用和不正常滥用交织在一起,使得国际组织和各国政府对跨国公司滥用转移定价的不正当行为难以监督和管制.因此,我国需要采取切实有效的措施,首先,针对转移的税务动机,明确对关联企业的认定标准,健全转让定价税制；其次,加强国际税收协作,通过国际协作建立跨国公司基本经营情况的信息库,为全国税务部门提供有关信息,必然会推动监控转移工作的开展.

（2）防范和规制跨国公司的垄断行为

仅通过某些政策措施对外商行为进行监督容易受政策的易变性影响,不利外商形成稳定的制度预期.因而,有必要构建以反垄断法为核心的竞争制度框架,调节跨国公司在我国投资的市场结构,规范跨国公司在我国的市场竞争行为,维护公正公平的市场竞争秩序.

（3）利用竞争机制合理有效地诱导跨国公司技术转移

当前,利用外资战略调整的核心问题是要实行竞争性政策来诱导跨国公司尽量向我国转移先进的技术,形成“挤压效应”.通过培育能够与跨国公司相抗衡的国内企业,营造跨国公司投资企业之间、投资企业生产的产品与进口商品之间竞争性的市场环境,提高竞争强度,促进跨国公司在高水平的竞争压力下动态地向我们转让先进的生产技术和管理组织技术.从而有效地带动我国产业结构的调整与升级.

（4）加快发展产业集群当地配套,适应跨国公司本地化需求

目前,跨国公司在全球扩张的过程中,强调本地化战略,即在人才、管理、采购和销售等方面利用本地的资源,融入当地的经济网络.这样有助于跨国公司了解和适应当地的市场,充分利用当地的资源,以及被当地的政府、企业和消费者所接受.因此,加快发展产业集群能够适应跨国公司本地化的要求,通过与当地前后关联企业间的贸易来替代跨国公司内部化贸易.

作者简介：姚宏丽,首都经济贸易大学2010级国际贸易学专业硕士研究生.