ACS上线后基层会计工作存在的问题建议

摘 要 ： ACS系统运行相比ABS,数据更集中,流程更优化,基层工作量和风险点也趋向减少.为进一步做好ACS工作,结合基层工作实际提出相关建议加以完善,达到更好加强会计核算管理、防控资金风险的实效.

关 键 词 ： ACS系统；相关建议；加强会计核算管理

银行会计核算数据集中系统ACS）已于2014年6月30日在湖南成功上线运行.相比ABS,ACS是以数据集中化、流程科学化、管理信息化、怎么写作综合化和监督过程化为目标的会计核算系统,这对加强基层央行会计核算管理、精简岗位、优化人员配置、防控资金风险具有积极的推进作用.

2014年7月份怀化市ACS业务处理正常,系统运行状况良好,所辖11个网点累计发起各类业务934笔,成功918笔,作废16笔,成功率达983%.从中我们发现,ACS在凭证设计、系统功能和打印程序设计等方面存在瑕疵,有些甚至潜伏风险隐患,希引起重视并能加以改善.

一、ACS系统运行中存在的问题

(一)部分ACS专用凭证设计不合理,需要完善.

1部分凭证格式设计不合理.如支票、电汇、信汇和进账单等给汇出行签章的预留位置较小,以前刻制的财务专用章和法人章绝大部分印模超出此范围,大写金额稍长一点就被印章压着,看不清字,易造成凭证作废.

2部分ACS专用凭证沿袭ABS凭证基本格式.如：支票沿用原ABS支票、电汇、信汇和进账章都用原来老凭证格式,这些凭证上都有“记账”、“复核”字样.根据ACS“凭证扫描切片,集中并发处理,流程授权监控,后台实时记账”的业务流程,凭证的记账在业务处理中心,而支票、电汇、信汇和进账单原始凭证上的“记账”、“复核”章,后台业务处理中心操作人员却无法加盖,并且凭证上又没有前台营业网点操作人员加盖“主管、扫描”章的位置,以致容易造成责任不明确,不符合“相关性和明晰性”的会计核算基本规定.

(二)系统功能设计不完备,需要增补完善.

1凭证主件与附件没有比对校验功能.

扫描到业务处理中心的凭证,ACS系统对于主件审核非常严格,而对于附件审核不严,且不能对主、附件的、户名、金额等进行校验比对,容易导致会计核算风险.譬如：一般存款余额采集：从怀化市一个多月的运行情况看,有3笔一般存款余额采集凭证采集的是存款准备金数据,而不是“一般存款余额”,可也记账成功.事隔几天才发现更正.如果当时能与附件进行校验比对,就能立即发现采集的是准备金存款数据,而不是一般存款余额.另外,收入凭证附件是交款单,由于系统没有比对校验功能,多张“交款单”合计金额与“收入凭证”金额不相符,也能记账成功.如我们辖内有个网点出现“收入凭证”金额错位,与

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“交款单”合计金额不符,当时由于记账成功,不引起重视,临下班作账务核对时才发现差错,这样很容易引发会计核算风险.

2各营业网点损益明细表无法查询.

ACS能查询整个核算主体的损益明细表,但不能查询单个营业网点的损益明细表,只能在其损益明细登记簿中查询发生额,并且红字记账业务没有反应.当县级网点损益调整发生红字记账业务时,该笔发生额不在本网点反映,而反映在核算中心市级网点中.县级网点如要核对本级损益,在ACS系统损益明细登记簿中查询的信息不全,易造成损益账户余额在ACS系统与财务综合系统核对不相符的问题.

3部分主管审核退回的业务不能修改.

ACS系统网点主管在审核业务时,虽然发现业务大类错了,但是退回至操作员修改不了,只能作废.如普通转账凭证应走“大额支付往账”时,扫描员业务大类选了“普通转账”,主管审核发现问题,退回至操作员处却无法修改“业务大类”为“支付往账”,只能作废处理,不能达到主管审核的目的.

4.财政性缴存款余额为零时都要扫描确认.

金融机构向人民银行交存财政性存款时,在本期财政性存款余额为零时,按照ACS系统的要求也要缴存,扫描确认,这不但增加了基层营业网点的工作量,也给系统运行造成压力.

(三)打印程序设计需调整

1打印格式设置大多不方便操作.ACS打印报表、发出业务清单、记账凭证、业务回单时系统绑定的打印格式有A3、A4、A5或窄幅式1/2打印,打印账表、发出业务清单、记账凭证时需根据设置频繁变更打印机和打印纸张,比较繁琐.希望能借鉴国库会计核算系统TCBS）打印设计,“简单、环保”,一张A4纸可打印多种类型凭证.[JP2]

2业务回单的打印有些不必要.业务回单有许多都是商业银行不需要的,而系统设置为必须打印输出,否则网点不能签退,容易造成纸张、时间、人力的浪费.如原ABS的缴存,根据“先收款,后记账”的原则,专业行凭交款单回执联作账,会计部门不提供业务回单,ACS交存业务打印设计有业务回单,且有业务回单都要打印才能正常签退,但是专业行已习惯凭交款单回执联入账,不再需要会计部门的业务回单,也造成“业务回单”的签收经常不及时.

四）内控管理方面的具体细则需升级

ACS上线后,系统架构和业务流程发生了较大变化,与原ABS存在较大差异.基层营业网点只设立两个岗：业务受理岗和网点主管岗.营业网点只需受理业务、凭证扫描,经网点主管确认后上传即可,由业务处理中心进行下一步的账务处理.也就是说ACS已将票据接柜、业务受理与会计记账、会计核算剥离,基层营业网点不再参与记账与核算,风险点集中上移到业务处理中心.因此,现有的会计核算内控制度已经不能适应业务发展的需要,虽然总行陆续下发了《银行会计核算数据集中系统业务处理办法》、《中国人民银行会计集中核算管理规定》等文件,但是没有内控方面的实施细则,造成会计核算及时性、准确性无法保证.

二、相关措施及建议

(一)完善相关业务凭证

1支票、电汇、信汇和进账章等小凭证规格小,汇出行签章的预留位置不够,因此,建议全部改成规格为115X195厘米的大凭证.

2支票、电汇、信汇和进账章等凭证下方的“记账、复核”改为“扫描、主管”,确保会计核算真实合法、责权明晰.

(二)改进完善系统功能

1增加主件与必选项附件的比对校验功能.一般存款余额采集时,“一般存款余额明细表”已经作为扫描附件的必选项,建议把收入凭证的附件“交款单”也作为扫描附件必选项,建议对必选项的附件增加主件、附件比对校验功能.

2增设能查询各级营业网点的损益明细表功能,便于县级网点会计人员及时准确核对本级损益类账户明细及余额.

3主管审核后退回的所有业务都能修改.如把应走“大额支付往账”的凭证退回至操作员界面,操作员能修改“业务大类”,将“普通转账”修改成“支付往账”,以发挥主管审核的功效.

4增加财政性存款调整标志.在财政性存款为“零”时,只要作调整标志,不作凭证扫描处理,以减少财政性存款调整的工作量,也能避免因漏缴产生的差错.

(三)调整打印功能

打印程序本着“简单、实用”的原理,对业务回单的打印,可以根据需要选择,作适当调整后都能够正常签退.

四）建立内控机制,出台具体的实施细则.

尽快出台相应的内控管理办法和考核实施细则,明确责任,履行会计管理职责,对扫描员的凭证受理、主管审批、印章及重要空白凭证的管理、内外账务的核对、内部监督的实时到位等,有一个明确的实施细则,保证会计核算真实、完整和及时准确.

五）加强全员业务培训

从怀化市11个网点7月份ACS运行存在的问题看,各网点还需进一步加强业务学习,集中组织学习操作手册和ACS凭证填写规范,注重ACS业务操作风险点及差错案例定期分析,避免重复差错,以提高业务的成功率.