初级会计职考试,初级会计实务

初级会计职称考试《初级会计实务》试卷1参

单项选择题

1.【答案】D

【解析】选项A,企业单位信用卡存款账户不可以交存,选项B,企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算,选项C,企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让,但是带字样的银行汇票不可以背书转让.

2.【答案】C

【解析】我国会计核算采用总价法,应收账款的入账金额包含销售价款,增值税销项税额,销售产品代垫的运杂费等.折扣在发生时计入财务费用,不影响应收账款的入账金额.

3.【答案】B

【解析】政府补助形式不包含政府作为所有者对企业的资本投入,所以该企业2016年度获得的政府补助金额为100+80等于180(万元).

4.【答案】D

【解析】企业销售商品确认收入的一个条件就是要满足成本能够可靠计量,所以选项D错误.

5.【答案】B

【解析】发行股票时的手续费冲减股票发行的溢价收入,没有溢价收入的,冲减已有的"资本公积——股本溢价"科目原有金额.分录为借:资本公积——股本溢价,贷:银行存款.

6.【答案】D

【解析】甲公司实收资本增加等于120000×(1+17%)等于140400(元).

7.【答案】B

【解析】经营出租设备的折旧费记入"其他业务成本"科目,影响企业当期营业利润.

8.【答案】C

【解析】选项C,借记"银行存款"科目,贷记"应收利息"科目,不影响当期损益.

9.【答案】C

【解析】在计划成本法下,辅助生产车间实际发生的生产费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额,记入"管理费用"科目.

10.【答案】C

【解析】选项A,记入"其他业务收入"科目,选项B,计入长期股权投资的初始投资成本,选项D,不做账务处理.

11.【答案】B

【解析】出租无形资产的摊销额记入"其他业务成本"科目.

12.【答案】A

【解析】存货盘亏净损失是存货的账面价值扣除保险公司和过失人员赔款的净额等于(12000-2000)-4000-3000等于3000(元).

13.【答案】D

【解析】资本结构,指企业负债与权益的比例关系.

14.【答案】A

【解析】材料成本差异率等于(-20-15)/(200+150)等于-10%,领用原材料的实际成本等于180×(1-10%)等于162(万元),当月结存材料的实际成本等于200-20+135-162等于153(万元).

15.【答案】D

【解析】选项A,计到材料的成本,选项B,记入"应交税费——应交增值税(进项税额)"(如果企业是一般纳税人并取得增值税专用)或者固定资产的成本(如果企业是小规模纳税人,或者是一般纳税人但是没有取得增值税专用),选项C,计入营业外收支科目.

16.【答案】C

【解析】研究阶段支出160万元和开发阶段不符合资本化条件支出100万元应计入当期损益,所以减少2016年的利润总额为160+100等于260(万元).

17.【答案】C

【解析】开出的是不带息的商业承兑汇票,票面到期值与面值相等.无法支付时要转销应付票据,同时增加一笔"应付账款",如果是银行承兑汇票,无法支付时要转销应付票据,同时增加一笔"短期借款".

18.【答案】B

【解析】领用外购的原材料用于建造厂房,厂房是不动产,领用的原材料的进项税额不能抵扣,要做进项税额转出,会计处理:

借:在建工程23400

贷:原材料20000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)3400

19.【答案】C

【解析】资本化部分应记入"在建工程"科目,期末计提到期一次还本付息的长期借款利息记入"长期借款——应计利息"科目.

20.【答案】B

【解析】增值税,营业税,消费税是计算城市维护建设税的基础.该企业应记入"应交税费——应交城市建设维护税"科目金额等于(增值税+营业税+消费税)×7%等于(200000+100000+50000)×7%等于24500(元).

21.【答案】A

【解析】事业单位清理的报废固定资产残值变价收入记入"专用基金"科目.分录为:

借:银行存款

贷:专用基金——修购基金

22.【答案】A

【解析】资产负债表"应收账款"项目金额是账面价值,应收账款账面价值等于应收账款科目余额-坏账准备科目余额等于(300-6)-(20-6+11)等于269(万元).

23.【答案】B

【解析】利润表的营业收入项目反映的是企业日常活动中形成的经济利益的流入,包含销售商品,提供劳务和让渡资产使用权收入.而处置固定资产净收益属于非日常活动形成的,计入营业外收入.

24.【答案】A

【解析】可修复废品的返修费用要记到"废品损失"科目,同时将收回的材料价值和赔款从"废品损失"科目转到"原材料"或"其他应收款"科目,冲减废品损失,所以废品损失净额等于1+2+3-0.5等于5.5(万元).

多项选择题

25.【答案】ABD

【解析】选项C,计入销售费用.

26.【答案】ABC

【解析】选项D,不是存货发出的计价方法,而是存货期末计量的方法.

27.【答案】ABCD

【解析】让渡资产使用权收入包括出租无形资产收入,出租固定资产收入,进行债权投资收取的利息和进行股权投资取得的股利等.

28.【答案】ABCD

【解析】影响固定资产折旧的因素包括:固定资产原价,预计使用寿命,预计净残值和已计提的固定资产减值准备.

29.【答案】CD

【解析】政府资本性的投入不属于政府补助,税收优惠也不属于政府补助.

30.【答案】ABD

【解析】专设销售机构的业务费计入销售费用.

31.【答案】AB

【解析】增值税一般纳税人的增值税不计入存货成本,委托加工物资收回后继续加工,受托方代收代缴的消费税计入应交消费税的借方,不计入存货成本.

32.【答案】BCD

【解析】选项A计入管理费用,选项B计入长期股权投资成本,选项C计入材料成本,选项D计入无形资产成本.

33.【答案】ABCD

【解析】四个选项均正确.

34.【答案】BC

【解析】盈余公积可以转增资本,但不能转入资本公积,从企业实现的利润中提取应计入盈余公积,不计入资本公积,资本公积包括资本溢价(或股本溢价)和其他资本公积.

35.【答案】AC

【解析】选项BD,计入应付账款.

36.【答案】AC

【解析】流动比率和速动比率是反映偿债能力的指标.

37.【答案】ABCD

【解析】四个选项均属于"应付职工薪酬"核算的内容.

38.【答案】ABC

【解析】

对外投资:

借:对外投资

贷:银行存款等

借:事业基金——一般基金

贷:事业基金——投资基金

用修购基金购置固定资产:

借:专用基金

贷:银行存款

借:固定资产

贷:固定基金

购置土地使用权:

借:无形资产

贷:银行存款

39.【答案】AC

【解析】预付款项应当根据应付账款明细账的借方余额和预付账款明细账的借方余额合计数减去坏账准备中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列.

判断题

40.【答案】×

【解析】采用支付手续费方式委托代销商品的,应当在收到代销清单时确认收入.

41.【答案】√

【解析】企业取得的与资产相关的政府补助应当按照该项资产计提折旧的方式,自递延收益转入营业外收入.

42.【答案】×

【解析】使用寿命有限的无形资产应当自达到预定用途当月起开始摊销.

43.【答案】√

【解析】首先选择租赁内含利率,不能取得租赁内含利率,则使用合同规定的利率.

44.【答案】×

【解析】长期股权投资采用成本法核算,不随被投资单位所有者权益的变动而发生增减变动.

45.【答案】√

【解析】事业单位应当按照相关规定确定是否对无形资产计提摊销,对无形资产计提摊销的,应当按月计提.

46.【答案】√

【解析】资金时间价值是指一定量的资金在不同时点上价值量的差额.

47.【答案】×

【解析】购置固定资产支付的作为投资活动的流出.

48.【答案】√

【解析】购写固定资产支付的价款超过正常信用条件延期支付的,应当按照该项购写价款的现值入账.

49.【答案】√

【解析】小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入存货成本.

不定项选择题

50.【答案】AD

【解析】

借:应收账款210.6

贷:主营业务收入180

应交税费——应交增值税(销项税额)30.6

借:主营业务成本150

贷:库存商品150

借:银行存款208.8

财务费用1.8

贷:应收账款210.6

51.【答案】ABCD

【解析】选项D,完工百分比等于50/(50+30)等于62.5%,应确认劳务收入等于120×62.5%等于75(万元),应结转劳务成本50万元.

52.【答案】C

【解析】营业收入等于180-30+15+75+10等于250(万元).

53.【答案】D

【解析】营业成本等于150+10+50+8等于218(万元).

54.【答案】BD

【解析】期间费用等于1.8(业务1)+11.7(业务5)+5.5(业务6)等于19(万元).营业利润等于250-218-19+59(业务6)等于72(万元).

55.【答案】AB

【解析】所得税费用等于应纳税所得额×25%等于(利润总额+纳税调整增加-纳税调整减少)×25%等于(72-2+2-59)×25%等于13×25%等于3.25(万元).净利润等于利润总额-所得税费用等于70-3.25等于66.75(万元).

56.【答案】BD

【解析】固定资产应按实际支付的购写价款,相关税费,使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费,装卸费,安装费和专业人员怎么写作费等,作为固定资产的取得成本,增值税进项税额不计入固定资产取得成本.

57.【答案】BCD

【解析】

设备A的入账价值等于(4000+30)×2000/(2000+1800+1200)+18等于1630(万元),

设备B的入账价值等于(4000+30)×1800/(2000+1800+1200)等于1450.8(万元),

设备C的入账价值等于(4000+30)×1200/(2000+1800+1200)等于967.2(万元).

A设备的购写价款和运输费等占购进固定资产总价款的比例为1612/4030等于40%.

58.【答案】BD

【解析】

借:固定资产——A1630

——B1450.8

——C967.2

应交税费——应交增值税(进项税额)680

管理费用2

贷:银行存款4730

59.【答案】ABCD

【解析】2016年A设备应计提的折旧额等于1630×2/5等于652(万元),2016年B设备应计提的折旧额等于1450.8×2/5等于580.32(万元),双倍余额递减法前三年的折旧率等于2/5等于40%,前三年不考虑残值.

60.【答案】B

【解析】固定资产日常维修计入管理费用.

61.【答案】ABC

【解析】

借:资产减值损失120

贷:固定资产减值准备120

62.【答案】BD

【解析】甲产品应分配的材料费用等于200×6/(200×6+200×4)×2400×40等于57600(元),乙产品应分配的材料费用等于200×4/(200×6+200×4)×2400×40等于38400(元).

63.【答案】BD

【解析】甲产品应分配的职工薪酬等于150000/(4000+16000)×4000等于30000(元),乙产品应分配的职工薪酬等于150000/(4000+16000)×16000等于120000(元).

64.【答案】ABCD

【解析】

借:生产成本——基本生产车间——甲30000

——乙120000

制造费用30000

辅助生产成本40000

管理费用28000

贷:应付职工薪酬248000

65.【答案】A

【解析】辅助生产成本的费用合计等于4000(材料)+40000(薪酬)+11000(折旧)+12000(办公费)等于67000(元),供电车间对外分配率等于67000/(45000+5000)等于1.34(元/度),基本生产车间为60300元,企业行政管理部门为6700元.

借:制造费用60300

管理费用6700

贷:辅助生产成本67000

66.【答案】D

【解析】制造费用等于2000(材料)+30000(人工)+32000(折旧)+24000(办公费)+60300(辅助)等于148300(元).

67.【答案】C

【解析】乙产品完工产品的直接材料成本等于(27600+38400)/(180+40)×180等于54000(元).

2016年初级会计职称考试《经济法基础》参考模拟试卷2

一、单项选择题

1.【答案】D

【解析】行政复议参加人包括申请人,被申请人和第三人(不包括行政复议机关).

2.【答案】C

【解析】当事人不服法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉.

3.【答案】D

【解析】(1)选项ABC:属于行政处分,(2)选项D:属于行政处罚.

4.【答案】C

【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的,领取失业保险金的期限最长为12个月,累计缴费满5年不足10年的,领取失业保险金的期限最长为18个月,累计缴费10年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月.

5.【答案】A

【解析】存款人申请开立一般存款账户,应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件,基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件.

6.【答案】D

【解析】(1)选项AB:信用证结算方式只适用于"国内企业之间"商品交易产生的货款结算,只能用于转账结算,不得支取,(2)选项C:信用证的有效期最长不得超过"6个月".

7.【答案】A

【解析】(1)持票人以欺诈,偷盗或者胁迫等手段取得票据的(胡某),或者明知有上述情形,出于恶意取得票据的(陈某),不享有票据权利,(2)因税收,继承,赠与可以依法无偿取得票据的,所享有的票据权利不得优于其前手,在本题中,黄某无对价取得票据,其是否享有票据权利取决于其前手陈某,既然陈某系恶意持票人,不享有票据权利,黄某也不享有票据权利.

8.【答案】A

【解析】(1)选项A:属于营业税"金融保险业"税目的征收范围,(2)选项BC:提供加工(包括缝纫业务),修理修配劳务,属于增值税的征收范围,(3)选项D:货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税,在期货的实物交割环节纳税.

9.【答案】B

【解析】(1)选项A:属于营业税"销售不动产"税目的征收范围,(2)选项B:提供加工,修理修配劳务,属于增值税的征收范围,(3)选项C:属于营业税"建筑业"税目的征收范围,(4)选项D:属于营业税"怎么写作业"税目的征收范围.

10.【答案】B

【解析】甲公司进口音响应缴纳的增值税税额等于(关税完税+关税)×增值税税率等于(117+11.7)×17%等于21.879(万元).

11.【答案】C

【解析】(1)选项AD:属于纳入"营改增"征税范围的"部分现代怎么写作业",(2)选项BC:有形动产租赁已纳入营业税改征增值税的试点范围,但不动产租赁尚未纳入.

12.【答案】C

【解析】(1)销售果木酒的同时收取的包装费和优质费,均属于价外费用(视为含增值税收入),(2)甲酒厂应纳消费税税额等于[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%等于1.25(万元).

13.【答案】D

【解析】选项D:"不动产"转让所得按照不动产所在地确定,"动产"转让所得按照转让动产的企业或者机构,场所所在地确定,"权益性投资资产"转让所得按照被投资企业所在地确定.

14.【答案】A

【解析】(1)选项AC:"房屋,建筑物以外"未投入使用的固定资产,不得计算折旧在企业所得税税前扣除,(2)选项BD:以经营租赁方式"租入"的固定资产,以融资租赁方式"租出"的固定资产,不得计算折旧在企业所得税税前扣除.

15.【答案】D

【解析】(1)选项ABC:均应缴纳企业所得税,(2)选项D:属于免税收入.

16.【答案】A

【解析】(1)选项AB:宗教寺庙,公园,名胜古迹"自用"的房产免征房产税,(2)选项C:个人所有"非营业用"的房产免征房产税,(3)选项D:国家机关,人民团体,军队"自用"的房产免征房产税.

17.【答案】A

【解析】契税的纳税人,是指在我国境内"承受"土地,房屋权属的单位和个人.因此,选项BCD:属于在我国境内"承受"土地,房屋权属的单位和个人,是契税的纳税人,选项A:不属于契税的纳税人.

18.【答案】B

【解析】(1)选项A:房地产的出租,不属于土地增值税的征税范围,(2)选项C:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地使用权的行为不征税,(3)选项D:房产所有人,土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体,国家机关将房屋产权,土地使用权赠与教育,民政和其他社会福利,公益事业的行为,不征收土地增值税.

19.【答案】C

【解析】凡在城市,县城,建制镇,工矿区范围内(不包括农村)的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围.因此,选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围,选项C不属于城镇土地使用税的征税范围.

20.【答案】C

【解析】印花税"权利,许可证照"税目的征税范围限于"四证照",分别为房屋产权证,工商营业执照,商标注册证,专利证和土地使用权证,不包括税务登记证.因此,甲公司应缴纳的印花税等于5×3等于15(元).

21.【答案】B

【解析】(1)选项AC:捕捞,养殖渔船,免征船舶吨税,(2)选项B:非机动船舶(不包括非机动驳船),免征船舶吨税,(3)选项D:军队,部队"专用或者征用"的船舶,免征船舶吨税.

22.【答案】C

【解析】纳税人因住所,经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请变更,注销登记前,或者住所,经营地点变动前,持有关和资料,向原税务登记机关申报"注销税务登记".因此,本题选C.

23.【答案】D

【解析】从事生产,经营的纳税人应当自领取税务登记之日起15日内,将其财务,会计制度或者财务,会计处理办法报送主管税务机关备案.因此,本题选D.

24.【答案】D

【解析】专业是指由国有金融,邮电,铁路,民用航空,公路和水上运输单位等开具的专业性很强的.

多项选择题

1.【答案】ABD

【解析】仲裁协议应当具有下列内容:(1)请求仲裁的意思表示,(2)仲裁事项,(3)选定的仲裁委员会.

2.【答案】BCD

【解析】选项A:工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付.

3.【答案】ABCD

【解析】用人单位被吊销营业执照,责令关闭,撤销,被依法宣告破产,或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的,用人单位均应向劳动者支付经济补偿.

4.【答案】AB

【解析】(1)选项C:被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利,(2)选项D:被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会,维护自身的合法权益.

5.【答案】ABCD

【解析】(1)选项AB:实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月,5年以上的为6个月,(2)选项C:医疗期内遇劳动合同期满,则劳动合同必须续延至医疗期满,职工在此期间享受医疗期待遇,(3)选项D:病检测工资可以低于当地最低工资标准支付,但不得低于当地最低工资标准的80%.

6.【答案】ABC

【解析】选项D:基本养老保险基金逐步实行全国统筹,其他社会保险基金逐步实行省级统筹.

7.【答案】BD

【解析】(1)选项AC:将外购的货物用于"投资,分配,无偿赠送",应视同销售计算销项税额,其对应的进项税额准予抵扣,(2)选项BD:将外购的货物用于"非增值税应税项目,集体福利和个人消费",不视同销售,不得抵扣进项税额.

8.【答案】AC

【解析】(1)选项AC:卷烟和白酒实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税,(2)选项B:成品油实行从量定额办法计征消费税,(3)选项D:小汽车实行从价定率办法计征消费税.

9.【答案】BCD

【解析】选项A:纳税人采取预收货款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天.

10.【答案】AB

【解析】(1)选项A:公益性捐赠支出税前扣除限额等于2000×12%等于240(万元),实际发生200万元未超过扣除限额,准予全额税前扣除,(2)选项B:职工福利费税前扣除限额等于1500×14%等于210(万元),实际发生160万元没有超过扣除限额,准予全额税前扣除,(3)选项C:职工教育经费税前扣除限额等于1500×2.5%等于37.5(万元),实际发生40万元,超过扣除限额,不准予全额扣除,(4)选项D:2016年7月至2016年6月期间的厂房租金支出50万元,应按租金所属年度分别在2016年度和2016年度扣除,而非全部在2016年度扣除.

11.【答案】ABCD

【解析】我国企业所得税的税收优惠包括免税收入(选项A),可以减免税的所得,优惠税率,民族自治地方的减免税,加计扣除(选项B),抵扣应纳税所得额,加速折旧,减计收入(选项C),抵免应纳税额(选项D)和其他专项优惠政策.

12.【答案】ABCD

【解析】一般贸易下进口货物以海关审定的成交为基础的到岸作为完税.到岸是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费(选项C),运费(选项A),保险费(选项B)和其他劳务费等费用构成的一种,其中还应包括为了在境内生产,制造,使用或者出版,发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利,商标,着作权,以及专有技术,计算机软件和资料等费用(选项D).

13.【答案】ACD

【解析】(1)选项A:属于"产权转移书据",(2)选项B:一般的法律,会计,审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同,其所立合同不贴印花,(3)选项CD:属于"经济合同".

14.【答案】ABD

【解析】资源税的销售额为纳税人销售应税产品(原油,天然气,原煤)向购写方收取的全部价款(选项A)和价外费用(选项BD),但不包括收取的增值税销项税额(选项C).

15.【答案】BC

【解析】选项AD:属于税务机关作出的征税行为,应该先向复议机关申请行政复议,对复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼.

判断题

1.【答案】×

【解析】当事人采用仲裁方式解决纠纷,应当双方自愿达成仲裁协议,没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理.

2.【答案】×

【解析】(1)职工应当参加生育保险,由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不缴纳生育保险费,(2)在5项基本社会保险中,个人不负担缴纳义务的包括生育保险和工伤保险.

3.【答案】√

【解析】用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民件和其他,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物.

4.【答案】√

5.【答案】×

【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时,承兑银行仍应向持票人无条件付款,但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息.

6.【答案】√

【解析】(1)"非正常损失"的购进货物及相关的应税劳务,应税怎么写作,不得从销项税额中抵扣进项税额,(2)非正常损失,是指因管理不善造成被盗,丢失,霉烂变质的损失.

7.【答案】√

【解析】个人对企事业单位承包,承租经营后:(1)工商登记改变为个体工商户的,个人取得的承包,承租经营所得,应按"个体工商户的生产,经营所得"税目征收个人所得税,不再征收"企业所得税",(2)工商登记仍为企业的,不论其分配方式如何,均应先按照企业所得税的有关规定缴纳"企业所得税",然后根据承包,承租经营者按合同(协议)规定取得的所得,依法缴纳"个人所得税".

8.【答案】√

【解析】进出境运输工具装载的途中必须的燃料,物料和饮食用品,经海关审查无误后可以免税.

9.【答案】×

【解析】纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税,自用于其他方面的,视同销售,缴纳资源税.

10.【答案】×

【解析】纳税人享受减税,免税待遇的,在减税,免税期间应当按照规定纳税申报.

不定项选择题

【资料1】

1.【答案】A

【解析】未记载"被保证人名称"的,已承兑的票据,承兑人为被保证人,未承兑的票据,出票人为被保证人.在本题中,丙公司并未承兑票据,应以出票人甲公司为被保证人.

2.【答案】BD

【解析】背书由背书人签章并记载背书日期,背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书(背书有效).

3.【答案】ABD

【解析】持票人可以向票据的出票人(甲公司),背书人(乙公司),承兑人和保证人(丁公司)中的任何一人,数人或者全体行使追索权.在本题中,丙公司并未承兑票据,并非承兑人,只是票面上记载的付款人,不是票据债务人,不承担票据责任,戊公司无权向丙公司追索.

4.【答案】D

【解析】商业汇票中,持票人对出票人,承兑人以外前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日(2016年5月15日)起6个月内行使.

【资料2】

1.【答案】AC

【解析】(1)选项B:应按"娱乐业"计算缴纳营业税,(2)选项D:应按"文化体育业"计算缴纳营业税.

2.【答案】C

【解析】(1)提供住宿,餐饮怎么写作均属于"怎么写作业"征税范围,适用营业税税率为5%,排除选项ABD,(2)选项C:税法未规定纳税人提供住宿,餐饮怎么写作允许扣除的项目,应按收入全额计算缴纳营业税,不得扣除任何项目.

3.【答案】C

【解析】(1)经营游艺场取得的游艺收入,射击收入,跑马比赛收入,游戏机收入均属于"娱乐业"征税范围,适用营业税税率为20%,(2)娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用.

4.【答案】B

【解析】(1)表演(进行戏剧,歌舞,时装,健美,杂技,民间艺术,武术,体育等表演活动)属于"文化体育业"征税范围,适用营业税税率为3%,(2)单位或者个人进行演出,以全部收入减去"付给提供演出场所的单位,演出公司或者经纪人的费用"后的余额为营业额,"支付给演员的劳务费用"并未被税法列入准予扣除项目,不得扣除.

【资料3】

1.【答案】ACD

【解析】(1)选项A:省级人民政府,国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织,国际组织颁发的科学,教育,技术,卫生,体育,环境保护等方面的奖金,属于个人所得税的免税项目,(2)选项B:个人取得的企业债券利息,应按"利息,股息,红利"项目缴纳个人所得税,(3)选项C:自2016年10月9日起,对储蓄利息所得暂免征收个人所得税,(4)选项D:保险赔款属于个人所得税的免税项目.

2.【答案】ABC

【解析】选项D:差旅费津贴不属于工资,薪金性质的津贴,不予征收个人所得税.

3.【答案】C

【解析】劳务报酬所得,属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次,计征个人所得税.

4.【答案】A

【解析】(1)王某的当月工资高于3500元,全年一次性奖金应单独作为一个月的工资处理,但不能扣除3500元的费用,(2)将全年一次性奖金(7500元)除以12个月,按其商数(625元)确定适用税率(3%)和速算扣除数(0元),(3)全年一次性奖金应纳个人所得税等于7500×3%-0等于225(元).

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