网站原创摘 要：企业集团对资金进行集中管理和风险控制是必要的.经济的快速发展使越来越多的企业出现在社会中,然而由于发展过快,导致了企业在制度建设、治理结构上存在着较多的缺陷,造成企业财务公司在风险控制上存在的问题较为严重,财务公司在发展过程中模式上的缺陷逐渐现象出来,潜伏的风险也变得更加突出,因此必须要提高企业的风险意识,确保公司能够健康发展.
关 键 词：企业集团财务公司资金管理风险控制
资金是企业发展过程中的必须品,一个企业对自身资金的管理对提高企业的经济利益和配置企业资源有着重要意义.企业在对自身的资金进行合理管理的同时也不能忽视对风险的控制.我国在加入WTO对企业的发展是一个机会,同时也是一个挑战,公司要想做大,必须要引进外资,财务公司在发展过程中会面临许多风险,因此必须要对风险进行合理化控制.
1、资金集中管理的前期准备
对资金的归集范围进行确定,作为集团公司需要对纳入集团的合并报表的成员单位的结算资金为资金归集的范围；选择最佳的合作银行,集团在选择银行上通常应当选择农行、建行、工行、交行其中的一个银行作为合作银行.在银行的选择上主要对以下因素进行考虑,银行的信誉度、安全性及银行的实例,银行可以提供同企业直接关联的产品,集团的分支机构点附近应当具有网点；拥有过硬的硬件支持、软件支持,在硬件方面：应当确保网络的安全及高效畅通,集团总部和集团成员公司中的部门都应当具有网络条件.软件方面：集团信息中心、集团财务部门、银行对接部门之间要相互进行配合,集团财务部门使用的软件需要达到应用标准,并且需要对银行的运行进行辅助,在整个过程中需要确保资金的安全性,确保企业的正常运行不会受到干扰.
2.寻找合适的资金集中模式
企业集团如果拥有自己的财务公司,便可以依据实际情况,将资金的集中管理模式分为以下四种.
2.1、模拟银行
公司在银行、财务公司同时开户,公司依据自己的主观意愿将公司的闲置资金存入银行之中,等到公司需要使用资金时,则可以通过委托财务公司或银行提出.财务公司不会主动干预公司在资金上的分配,也不会对公司的资金进行归集,这造成了财务公司无法对企业的资金进行集中控制.这种管理模式的最大优点就公司对自身的资金进行自由使用,财务公司不会对资金的流出和流入进行干预.这样财务公司的作用就同商业银行相似,财务公司的职能得不到体现,也就失去了成立财务公司的最初目的.
2.2、收支两条线
收支两条线是财务公司常用的一种管理模式.财务公司实现制定相应的支出账户和收入账户,公司在经营过程中获取的所有收入应当流入到收入账户中,在原则上,该账户仅能上存到财务公司账户.当公司需要支出资金时,应当将有财务公司将资金拨入到支出账户上,再由支出账户进行支付.财务公司应当使用最先进的软件,从而确保资金结算的“方便、快捷、安全、准确”,从而提高资金在周转过程中的效率,确保资金运营的高效有效.财务公司通过资金拨付、和定期归集实现集团资金的运用管理,从而实现对资金的灵活运用,提升公司实力的目的.财务公司收集商业银行的数据而选择结算便利、实例雄厚的银行进行合作,通过商业银行可靠、安全、高效的网络结算系统,建立安全的资金集团网络系统.收支两条线模式的最有优点就是实现了对资金的统一管理,同时也给公司留下了一定的资金支配权,使用两条线的管理模式提高了集团的核心竞争力,扩大了公司的经济效益.
2.3、一二级账户联动
财务公司可以选择一家商业银行并开设一级账户,各公司需要在该一级账务下开设二级账务.集团使用一级账户,各公司使用二级账户.当银行进行资金结算时,应当将所有的二级账户中的余留资金转到一级模拟账户中,但二级账户中仍然会显示可用余额的数值,因此各公司的日常结算不会出现变化.这种模式,大大的节省了公司的财力、物力及人力,并且实现了对公司资金进行集中管理的目的.
2.4、高度集中
财务公司在银行开设专门的账户,并且强制要求所有公司都要在该银行开设账户,各公司的资金都应当存入到财务公司之中,各公司的流入都需要通过财务公司完成.这样公司内部的往来则需要通过财务公司完成,各个公司对集团外的结算也需要通过财务公司在银行开设的专有账户完成.这样财务公司在集团中不仅起到了结算中心的作用,同时也起到了银行的作用,这种管理模式的最大优点就是可以高度集中资金,提升集团对各个公司资金的管理水平,实现对外的统一支付.但想要实现高度的统一,则需要财务公司进行较大的财力、物力、及资金上的投入,成本加高,同时也需要银行方面的配合及政策上的支持.
3.集团的资金集中管理模式
3.1、集团资金集中管理需求
1.财务公司平台与合作银行管理平台二级账户联动模式的组合,构建集团公司统一的资金结算通道和资金管理平台,形成“一个通道”和“一个平台”.2.确保存在的二级结算中心能够在运转过程中正常运用,并发挥其自身应当发挥的作用.3.利用平台和通道对集团的预算进行控制,实现财务管理的目的.4.对合作银行网点进行直接利用,实现投入少、实施快的目标,对各公司成员与开户银行的合作关系进行维护.
3.2、合作银行中的管理平台
对各个银行的管理平台的叙述以中国工商银行为例,工商银行的“集团公司管理策略”主要针对的目标为大型企业集团,总部需要对各个子公司制定统一的资金管理制度,其主要目的在于适应多种管理模式,从而使公司总部能够对各个公司的资金进行主动地拨付和归集,提高公司在资金上的使用效率,同时工商银行同实际相结合为客户提供其它方面的全范围怎么写作.
3.3、运用一、二级账户联动
各个公司的主要资金管理方式有销售回款、统收统支等,集团在资金集中管理上主要采用的方式为一、二级账户联动管理模式：这样财务公司可以将同企业相关的账户设定为一级账户,各个公司在一级账户下开设二级账户,二级账户与一级账户之间在收支结算上将会具有联动反映,可以尽量不改变公司在结算方式上的改变.在账户体系中一、二级账户都是实际存在的账户,并且一级、二级账户都可以进行收入业务的,但进行资金归集时,如果账户体系中的二级账户出现了收入,作为合作银行将会在网上对账户的设置进行自动识别,银行将会将款项自动归入到一级账户中,在资金对外支付时,需要逐级联动一级账户的额度.4、集团财务公司风险理论
目前我国财务公司面临的风险很多,财务公司在业务活动中需要对在控制目标中无法实现的风险进行识别.然后针对存在的风险设定合理的控制活动,就目前我国财务公司的情况来看,可能需要面临的风险有：1.信用风险,信用风险主要指的是通过信用工具而进行信用活动过程中信用本金及收益可能遭受损失的可能性,目前信用风险是财务公司中的一种主要风险.2.流动性风险,流动性风险主要指在资金周转时出现了问题,导致到期的债务无法及时归还的可能性.流动性风产生的主要原因就是财务公司自身资产同负债结构上的不配,特别是“短借长贷”的结构使支付风险极易发生.3.管理风险,管理风险主要指经营不利、管理上出现问题而使企业的蒙受亏损的可能性.4.市场风险,市场风险主要指的是因为利率发生了波动,而对财务公司产生了不利影响,最终导致公司收入减低,成本升高的可能性.5.操作风险,操作风险的产生主要由于公司内部控制及公司治理上的失效.主要有以下几种形式呈现：系统操作风险、运作风险、财务报告风险、文件风险、管理风险、文件风险.
5、风险管理中存在的问题
5.1、无法对各种风险进行防范
目前我国集团财务公司在运行过程中的风险控制主要体现在合法性、业务操作风险、财务收支核算的科学性和准确性及信用风险等.对于市场风险和流动性风险涉及的较少.从实际情况来看在我国的财务公司中“短存长贷”现象较为严重,资产流动性差.除此之外,贷款利率也是财务公司和银行的主要收益,而随着通货膨胀步伐的加快,贷款的利率也将会随之增长,居民的存款时常会出现负利率的情况,因此利率市场化已经近在咫尺.一旦利率市场化后利差将会近一步缩小,那么财务公司盈利的日子就不多了.由此不难看出,财务公司目前对市场风险和流动性风险还缺少有效的控制方式,因此应当针对市场风险和流动风险建立风险控制体系.
5.2、风险管理技术落后
风险管理发展缓慢对财务公司的发展有着一定的制约作用.目前应当将风险管理工作的重点放在风险时候管理上,也就是需要对“清收、转化、核销”进行相应的“控制、防范”,对资产风险的事前及事中的控制较少.目前我国的财务公司对风险管理上运用指标管理、比例管理工具都处于学习阶段,尚且不够成熟.
5.3、认识程度不够
虽然风险控制已经成为了财务公司关注的焦点问题,但由于我国财务公司的高管人员对风险控制的意识不足,以及没有正确的认识金融行业中风险存在的高危性,从而导致了我国财务公司普遍没有对风险进行正确的认识.
6.完善企业集团财务公司的风险控制对策
6.1、改善风险管理模式
对风险管理方式上的改变,一是对内部的稽核风险滚利进行强调,将被动的防范转变为主动的管理模式,财务公司需要对风险进行识别,对风险进行准确的计量和跟踪,并在此基础上对风险进行缓释和有效控制,从而最大显得的降低风险造成的损失.二是应当对风险的注重观念进行改变,不能只注重信用风险管理,应担竖立流动性风险、市场风险、信用风险等各种风险共同管理的理念.三是需要依据客户及公司业务的构成情况,加强对风险集中客户及高风险业务的管理,在全面风险管理的同时要加强对重点风险的管理,提高风险管理的成效.
6.2、使用先进的风险管理技术和工具
当今的风险管理更加注重模型化和计量化,这在一定程度上增加了风险管理的客观性、准确性及科学性,目前财务已经拥有了适合各种各样风险类型的工具.财务公司在对各种技术和工具使用的同时还需要不断的改进和完善一下工作：一是以业务指导进行风险管理,依据业务上的差别及业务在流程上的差别对主要风险制定合理的管理策略,选择符合财务公司的风险管理技术和工具；二是加强对专业人才的培养,加强人才引进.三是加强对数据的分析及对数据的运用能力,为技术和工具的使用提供有力的数据支持.
6.3、建立先进的控制理念
财务公司需要建立风险意识,要依据实际情况对公司员工的政治素质和业务素质进行培养,提高公司员工的业务水平,确保财务公司在经营上能够高效、安全的运行下去.对员工的思想进行统一,使员工时刻的牢记风险方法理念及控制风险的主要性.
7.结束语
综上所述,企业集团财务公司在我国的金融市场中所占的位置越来越重要,同时也逐渐的参与到了我国金融市场之中.对集团财务公司的管理上要对存在的风险进行合理分析,并针对分析出的风险制定合理的措施,从而确保我国集团财务公司能够健康的发展,为企业的发展提供动力.