完善农村基本养老保险制度的构想

摘 要：新农保由于养老金标准没有增资渠道,随着货币贬值,挫伤了农民参保积极性.为了完善新农保制度,造福于人民,本文设想政府补助与农民人均收入同步提高,实行统帐结合,个人缴费的一部分进入统筹账户,基金征收以当年一定比例的农民人均收入为标准.使得养老金标准调整成为可能.

关 键 词 ：农村 养老保险 构想

继2009年新型农保的试点以来,我们地区搞得相对较好,群众的参保积极性较高.但由于现行农保政策的养老金标准一定基本不变（除了少量的由政府全额支付的基础养老金少许有增加外）,随着经济的发展,实际到手的养老金逐渐贬值,不能真正解决农民的养老问题,挫伤了农民参保的积极性,从而制肘了新型农村社会养老保险的良性发展,亟待进一步的完善.

1.农村养老保险的现状

当前农村社会养老保险的经办模式是：个人选择当地政府规定的标准之一缴费,政府根据个人缴费的档次进行补贴,多缴多补.个人缴费、政府补贴全部记入个人账户,经办机构给予稍高于当年银行同期储蓄利率计息；参保人养老金由个人账户养老金和基础养老金组成.个人账户养老金由参保人退休时个人账户积累总额除以退休年龄对应的系数（如目前60周岁系数为139）,基础养老金由政府全额负担（目前本地由60元/人.月调整为70元/人.月）.养老金无随物价及生活水平的提高而正常调整的机制.要提高养老金标准,钱从何来?两个渠道可选：一是投资,给个人账户保值增值；二是政府大幅增加投入,提高基础养老金的标准.

基金的保值、增值直接关系到个人帐户积累额的大小.以经济增长率为9%计算,根据国际经验通货膨胀率一般为其60%,即5.4%,基金的保值利率应等于货币的通货膨胀率5.4%.人们生活水平的逐步提高及人人有享受改革开放成果的权利要求基金增值率比通货膨胀率必须有较大幅度的提高才能使之得以保证.而我国目前资本市场还很不完善,基金投资资本市场风险莫测,作为国家宏观经济调控晴雨表之一的银行利率波动很大.因此,以上要求较难保证.

我们地处黄海之滨,经济相对较发达,老龄化程度较严重.笔者曾做过一项调查,据、统计部门数据,如东县马塘镇（农业乡镇）2012年末总人口81084人,其中60周岁以上人口24337人,占总人口的30%；16至60周岁人口50313人,占总人口的61.06%.根据调查数据,对各个年龄段人口数进行分析：除1959—1961年国家困难时期出生人口只有800人/年左右,1952—1970年的其它年份出生人口基本都在1900人左右/年,从1970年以后出生的人口急剧下降,1980年后出生的普遍在700人左右,虽然个别年份有出生小高峰,但总体趋势是人口数大幅减少.据调查,2011年本县农村农民人均纯收入10786元/人,生活消费支出8563元/人.

从以上数据,我们可以定性地看到,60岁以上人口老龄化程度远远高于国际公认的老龄化社会10%的指标,而且,60岁以下越接近60岁的人口段人数占比越高.可见完善新农保制度迫在眉睫.

2.完善新型农村基本养老保险模式的构想

在农村建立新型农村基本养老保险制度：以农民缴费为主,农民缴费政府给于补贴,多缴多补.个人缴费的一部分划入“统筹帐户”.开始可将“统筹帐户”中由个人缴纳的比例定高一点,随着“白潮”压力的减小,政府根据财政状况的改善及农村劳动力的转移,纯农人口的减少逐步提高对农保基金的转移支付,进而逐步壮大农村基本养老保险基金,提高参保人员的养老金待遇水平；随着财政补助比例的提高逐步降低“统筹帐户”中由个人缴纳的比例；随着我国资本市场的完善适时逐步将“个人帐户”投资到资本市场保值增值；随着经济的发展和农民收入的提高适时对退休养老金进行调整,逐步实现与企业职工养老保险的接轨.

在“统帐结合”中,统筹帐户的形成可由政府财政资金的注入和集体补助的补充及个人缴费的一部分组成.我们现暂不要谈个人缴费和个人帐户实际获得的民法理论的可行性,关键是迫在眉睫的农村人口严重老龄化及其享受社会保障权利的实现.中西部经济基础相对较薄弱,可以通过提高财政支持力度增加统筹账户资金中政府的注入比例.

2.1现根据以上思路对新农村基本养老保险设定分析：

（1）农民的现实经济状况是收入低,来源不稳定.社会保障必须解决其年老的基本生活问题.

（2）政府财政的经济状况各地情况不尽相同,许多地方财政不是太宽余.

（3）以男60岁为退休年龄,16—60岁为缴费年龄.女55岁为退休年龄,16—55岁为缴费年龄.

（4）设男女平均寿命为72岁,男女人数比例为120 ：100.男60岁,女55岁退休,则平均养老金支付年限为：120*（72-60）/（120+100）+100*（72-55）/（120+100）等于14.27年.因此,设定缴费期最低15年.

（5）缴费基数：当年农民人均纯收入的0.6倍为最低缴费基数.鼓励多缴费,但缴费基数最高不得超过农民人均纯收入的3倍.

（6）实际缴费年限系数：各年的实际缴费基数除以农民人均纯收入的累计值.

（7）养老金由基础养老金和个人帐户养老金组成.

（8）基础养老金：若16岁—60岁连续不断以当年农民人均纯收入为基数缴费,即44年的缴费期,则其每年对统筹基金部分贡献为1/44.如果缴费期为15—44年之间,其总贡献为缴费年限除以44,即贡献系数为0.3409—1.0000之间.以当年当地农民年人均现收现付养老金水平*（12/20）为最高基础养老金,则参保人退休当年实际年基础养老金为：（实际缴费年限系数/44）*（12/20）*当年人均现收现付养老金水平.

（9）个人帐户养老金：在目前的基金投资环境情况下,个人帐户进行一定的投资积累.考虑到男、女养老金平均支付年限及照顾妇女的前提,个人帐户月养老金统一由个人帐户积累额除以139计算. （10）以上述数据为例.替代率：8563/

10786等于0.7939,赡养率：24337/50313等于0.4837,无积累缴费率等于0.4837*0.7939等于38.4%.以农村农民人均纯收入10786元/人为缴费基数,考虑到农村家庭养老的辅助性、农民的承受能力、政府的财力及“基本”保障等因素设定：缴费比例20%,其中政府初始补贴6%,个人缴费14%.统筹帐户占比12%（即个人缴费中的6%进入统筹帐户）,个人帐户占比8%.

（11）每年根据经济发展及农民人均纯收入增长情况对退休养老金（其增长幅度低于人均纯收入增长幅度）进行调整,所需经费从统筹基金及个人帐户按12：8的比例分别支付,不足部分由统筹基金支付.

（12）改新农保制度的出口补贴（目前为基础养老金,由各级政府分担）为进口补贴,增加参保人缴费的政府进口补贴额,壮大统筹基金,提高调资幅度,进而提高新农保制度的吸引力,再而激励参保人长缴费、多缴费.

（13）由于政府社保基金对农村未参加新农保的60岁以上人口养老保障问题不存在隐性债务.要解决这一保障问题,政府可量力而行通过其他社会保障渠道解决,如政府发放的基础养老金就比较可行,虽然目前金额不多但也能解决老年居民部分生活问题.亦可根据新的农保制度一次性补缴保费,进入新农保.

（14）基金的征收依赖于新农保的法制化建设,以保证覆盖面和征收率,进而保证养老金的及时足额兑付.

2.2根据以上设定及分析进行新农村基本养老保险测算（以货币不变价计算）：

（1）对于劳动年龄段人口,统一参加“统帐结合”的新型农村养老保险.

即年最低缴保费：10786*0.6*20%等于1294.32元.个人缴费：14%*10786*0.6等于906.02元,政府补贴：6%*0.6*10786等于388.30元.统筹帐户：12%*0.6*10786等于776.59元,个人帐户：8%*0.6*10786等于517.72元.以当年农民人均收入为缴费基数计算现收现付人均养老金水平：50313*10786*20%/24337等于4459.68元/年,即4459.68/12等于371.64元/月.人.

（2）不考虑个人帐户积累资金的增值和调资的情况下计算养老金水平：

1）男：16—60岁不间断最低缴费,月养老金等于44*0.6/44*（12/20）*371.64+517.72*44/139等于297.67元,累计缴费906.02*44等于39864.88元；16—60岁只有15年的最低缴费,月养老金等于12/20*（15*0.6/44）*371.64+517.72*15/139等于101.48元,累计缴费906.02*15等于13590.3元.个人缴费本金11.16年拿清.

2）女：16—55岁不间断最低缴费,月养老金等于39*0.6/44*（12/20）*371.64+517.72*39/139等于263.85元,累计缴费906.02*39等于35334.78元；16—55岁只有15年的最低缴费,月养老金等于12/20*（15*0.6/44）*371.64+517.72*15/139等于101.48元,累计缴费906.02*15等于13590.3元.个人缴费本金11.16年拿清.

3.当年统筹帐户征收与支付平衡（最低缴费）：1.统筹帐户征收：776.59元*50313等于39072572.67元；2.统筹帐户支付：44*0.6/44*（12/20）*371.64*12*24337等于

39072683.57元（此为设定全部退休人员为当年退休所需养老金的收支情况,由于养老金的增资幅度要小于农民人均收入的增长幅度,因此实际养老金的支付要比这一值小得多）.

2.3通过以上测算,可见：

（1）农民个人缴费906.02元/年,经济上可以承受.

（2）最低的启始月养老金平均水平101.48元/月.人,能解决低水平生活消费问题.

（3）各级政府财政补贴388.3元/人.年,财力上可行.

（4）当年统筹帐户,征收满足支付.

（5）随着农民人均收入的增长,养老金的增资空间很大.