民营企业财务管理的主要问题和建议

摘 要 ：民营企业作为国民经济的重要组成部分,在我国经济发展、就业等各个方面发挥了巨大的作用.随着市场竞争越来越激烈,财务管理质量及管理水平将是民营企业持续发展、提高企业竞争力的重要环节.但由于民营企业本身的特殊性,在财务管理方面还存在一些共性问题,本文从民营企业营运资本管理、预算管理、信息化建设以及内部控制等管理活动中存在比较突出的问题出发,探寻提高民营企业财务管理水平的对策,希望对民营企业的健康持续发展所有帮助.

关 键 词 ：民营企业 财务管理 营运资本

一、民营企业财务管理存在的主要问题

(一)营运资本管理不利

有些民营企业认为资金越多越好,导致资金闲置,错失投资机会,收益减少；也有一些民营企业没有考虑财务风险和经营风险,盲目扩大生产和大量存货,投入了大量资金,加大风险,资金持有量减少,无力偿还债务,资金周转不灵,失去偿还债务的能力,严重的导致破产.

民营企业老板一般为投资人,资金都是老板本人的,由于缺少优秀的决策团队,容易造成投资随意性大,投资缺乏科学性.很多民营企业太过专注短期收益,忽略长期；即使有远见,但由于自身局限性,缺乏担保条件和资产抵押,融资能力有限.在财产进行抵押之前还需要对抵押品进行价值评估,需要的资料涉及到的部门很多,手续繁杂而企业能从银行得到的抵押贷款数额却非常少.甚至有部分企业家及高层管理者没充分认识到信用的重要性,不重视自身信用管理,导致了民营企业在银行之间难以得到信任.企业只能依靠自己的经济效益或依靠快速发展的市场前景,但这些对企业发展都是不利.

(二)预算管理的作用未真正发挥

通过预算可以找到增收的途径或节支的手段,但很多企业没有一个健全的财务预算管理组织和制度体系.在企业财务预算管理的日常工作中,经常会出现的一些矛盾和冲突,但企业内部又没有一个权威机构来进行协调和仲裁；没编制预算,或预算编制与执行相脱离或重编制、轻执行；在执行预算时审批链条长；事后对预算分析评价也不到位；对预算完成情况未进行严格考核等问题使预算失去其应有的权威性和严肃性,也是企业面临的重要问题.

(三)财务管理信息化程度不高

在现代企业管理中,很多民营企业没有定期组织财务管理人员进行持续的专业培训,没有引进先进的财务管理工具和方法,财务管理电子化程度不高,财务信息无法有效共享,职能部门之间信息不对称,监管信息反馈不及时,工作效率低下,没有开发出适应的财务管理信息系统.

(四)内部控制体系不完善

会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵,且不少民营企业没有设置内部审计机构,或虽设内审部门,但与其他部门处于平行地位,致使许多内审流于形式,缺乏自身应有的地位和威信,根本无法保证内部审计的独立性和权威性.

很多民营企业普遍认识到内部控制的重要性,但对内部控制认识不够；重视了企业外部环境的梳理,而忽视了内部各环节、各岗位的牵制；重视了经营环节的程序控制,而忽视了企业整体的协调；重视了内部控制的制度学习,而忽视了执行制度的人的素质提高；重视了对货币、而忽视实物的控制,如：存货控制薄弱,压货造成资金呆滞,重钱不重物,资产流失浪费严重等.

民营企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,用人任人为亲,效率低下.随着业务扩大,产权不清,导致利益冲突,内部关系复杂化,庸俗化,内耗大,气氛紧张,没有良好的企业文化.大多数企业提出了自己的经营理念和宗旨,也重视了企业文化的环境建设,但对企业文化内容以及在内部控制制度建设中的作用知之甚少.

二、加强民营企业财务管理的对策

(一)加强营运资本的管理

1.注重流管理

管理层要关注市a场供需关系的变化,防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机.企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向,避免企业步入财务危机.在销售方面注重产销衔接,以销定产,及时调整营销策略,积极开拓新渠道,培育新用户,加速货款回笼,加强业务整合,提高企业整体抵抗风险的水平.

2.建立科学的投资决策程序

民营企业应当高瞻远瞩,瞄准市场,抓住机遇,制定科学有效的投资战略,建立科学的决策程序.对企业内部的财务信息进行综合考虑,财务管理人员要对投资项目进行充分地测算,一方应着重关注项目的长期收益,另一方面,应客观分析企业自身条件,选择在企业资源和能力范围内的项目,量力而为.对投资的各个阶段进行充分考虑和精心设计,降低风险.多方面收集对企业投资有支撑作用的信息,市场调研要做到详细完整.条件不成熟时,挖掘企业自身潜力为主,切不可盲目投资,以免给企业造成不必要的损失.

3.提高营运资本的筹资能力

民营企业融资不易,改变现状除了政府和社会建立完善制度外,企业自身也需要努力,必须本着诚信的原则,向金融机构提供真实的财务信息,真实企业偿债能力和企业经营情况,改变社会对民营企业的整体印象,提高企业形象和增加企业信誉.

另一方面创新融资方式和渠道,可以学习国企、外企等大型公司,开放思想,吸纳内部投资和外部投资分股或分红；也可采取融资融物相结合的新形式,这样提高了生产设备和技术,还可以节约资金使用,提高资金利用率；还可发挥自身优势和潜能不断探索融资新模式（如专利融资等）.

(二)使预算成为企业的“硬约束”

财务预算管理是企业的一种全面的管理行为,应该由公司高层进行组织和指挥全员参与.财务预算与企业战略目标紧密联系在一起,才会有强大的生命力.

预算控制不是对现状本身的控制,而是对发展趋势的控制；应由公司负责人带头,围绕经营计划,认真收集数据编制预算.在使用预算时,要做到适时管理与授权管理,提高审批效率.财务人员做好预算执行过程中的业绩记录,以便分析比较.分析时应由财务人员和业务人员共同分析预算执行的偏差,这可加强和修正相关业务的开展.划定预算的控制责任,与绩效管理体系相结合,在进行预算考核时,要注意管理活动是否保质保量完成,在100%完成情况下节约费用可获得适当奖励.一个良好的财务预算管理机制,可以使企业有效回避各种财务活动的风险,实现企业快速、健康、良好的发展. （三）加强财务管理信息化建设

大力应用现代信息技术,不单是推广软件本身,更重要的是应用先进的财务管理理念,管理方法和管理技术,加强和改善以财务管理为中心,推进计算机网络技术,实现信息透明化,流程可视化.要借签国内外一些企业的成功经验,充分利用内部信息资源,实现信息真正共享,实现财务管理软件和业务流程一体化.对企业进行动态跟踪,使物流、资金流、信息流等有效整合,从而实现全过程规范化、高效化.

公司除加大财务人员培训外,也要引导财务人员主动自学,提高专业能力和信息技术应用技能,不断提高管理水平.

(四)完善内控体系,加强风险管理意识

1.实施内部牵制制度

对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；对企业的货币资金控制、严禁擅自挪用、借币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人采购与付款、销售与收款控制等.

2.注重风险评估和管理

企业要建立建全预防风险机制,时刻关注国家宏观政策的变化,管理层应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测.根据风险评估分析结果,选择应对策略如：风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等以便及时采取措施.在实施过程中要做到“全员、全方位、全天候”的管理,为实现企业目标提供合理的保证.

3.实施有效的激励制度和企业文化建设

企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护,学习先进的激励制度,设计合理的方案,能够让员工的报酬与他的劳动成果紧密的联系起来,这样可以提高员工的积极性,促进员工充分发挥自己的才能,并有利于建设先进的企业文化.在良好的企业文化基础上建立的内部控制制度,必然会成为人们行为规范,从而才能很好地解决因制度失灵而产生的种种问题.