企业会计中常见的税务问题与措施

摘 要 ：企业的日常会计活动中常常会涉及到许多税务问题,妥善处理好这些税务问题,能有效降低企业的税收成本,维护企业的合法权益,并推动企业税务会计工作的进步,提高企业的经济效益.本文对企业会计中税务工作存在的问题进行分析,并探讨行之有效的解决措施.

关 键 词 ：企业会计；税务问题；措施

中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-02

随着我国经济的快速发展,企业的日常会计活动中涉及的税务问题也越来越多.妥善处理好这些税务问题,对企业的税务工作进行合理的筹划,可以优化企业资源,有效减少企业的税负成本.另外也可以帮助企业提高应对税务稽查的能力,有效防止税务工作的风险,促进了企业的良好快速发展.本文,我们即对企业会计中税务工作存在的问题进行分析,并探讨行之有效的解决措施.

一、企业会计工作税务方面存在的问题

1.会计人员自身综合能力与素质较低.企业的日常会计活动中,经常会出现因为相关工作人员的职业道德水平和业务能力较低而引发的经济损失.目前,我国的税务工作正在发生着较大的改革,企业的规模也在不断的扩张,企业日常各种业务活动繁多复杂,会计税务方面的工作也越来越多.这些现状都对企业的税务会计工作人员提出了更高的要求.但是,就目前的实际情况来看,许多企业的会计人员自身综合能力与素质较低,税务和会计方面的专业知识掌握的不够全面扎实,已有的知识又太过陈旧,跟不上时代的发展,所以极易给企业带来许多不必要的损失.另外,许多企业的会计财务工作人员职业道德水平较低,不爱岗敬业,对工作不认真细心,也没有敏锐的职业判断力和较强的自我约束力,这些因素都严重影响了企业会计工作中税务问题的解决.

2.税务会计体系不完善.目前,就实际情况来看,我国企业的税务会计体系不够完善,首先,没有形成一套完整的税务会计理论来指导企业会计工作中解决税务问题的具体实施过程.受限于我国的税收立法问题和相关配套制度问题,我国企业的税务会计一直没有建立起一个完善的体系,严重影响了企业的税务会计核算等工作的开展.另外,税务会计工作也缺乏规范的核算文本,没有设置统一规范的应缴税费科目,于是就出现了企业在实际缴纳税款的过程中手忙脚乱,工作毫无章法可循,甚至还会出现重复缴纳或者少缴.

3.税收策划工作不到位.企业在日常谋求最大的经济效益的过程中需要缴纳各种税款,所以需要企业的会计人员对企业的税收工作进行合理的策划,但实际生活中,许多企业的税收策划工作都做的不到位,于是就经常会出现：企业的分期付款客户在没有收回全部货款的时候即出具了正规的,直接导致企业的实际财务面临着销售款项没有及时收回并入账,但却必须缴纳税款的情况,有时候需要缴纳的税额还较高,所以直接影响企业的税务工作的顺利开展和企业的经济效益.

4.涉税风险问题.涉税风险是指企业因为税收可能出现的自身利益受损的风险可能.目前,一些企业对相关税收政策理解不彻底、不准确或者在实际的事件过程中出现偏差而造成的,于是在接受税务部门的检查时被发现了问题受到处罚,增加了企业的税收滞纳金和罚款等额外支出的可能性.另外,目前许多企业还存在多缴纳了一部分税款,或者没有享受到相关的优惠政策,于是存在损失一部分应得经济效益的可能性.

5.税务稽查不合格.税务机关是对企业的税务工作进行监督的机关,所以需要经常到企业的税务工作进行税务稽查.但是,许多企业的实际税务工作中常常会存在较多的问题和漏洞,根本无法顺利通过税务部门的税务稽查.于是,企业常常学要在税务机关的指导和监督下进行相关税务问题的改进等,有时问题较为严重的甚至还会受到不同程度的处罚.

二、企业会计工作税务方面存在问题的解决措施

1.提高会计工作人员的自身素质和工作能力.（1）加大对在岗会计工作人员综合素质的培养力度,确保会计工作人员熟练掌握财务知识,并深刻体会到税收精神的内涵,且具有较强的解决实际税务问题的能力.（2）完善岗位职责体系.企业要对会计工作人员实行岗位责任管理,对于关键的岗位,要保证每年一次的轮岗,保证具有相同资质的工作人员轮换上岗.并提倡会计人员之间做到相互帮助相互监督,共同提高.另外,企业还可以实行岗位绩效制,把会计人员的工作业绩与福利待遇以及晋升等联系在一起.对于那些工作较为突出的优秀会计工作人员,要及时予以物质和精神上的双重奖励.而对于那些工作不积极,玩忽懈怠的会计工作人员,也要严格进行相应的处罚,以警示其他工作人员严格要求自己.对于一些较为重要的岗位,企业还可以开展竞争上岗的活动,综合考虑员工的多方面水平,便于挑选出更多优秀的人才来担任重要的工作.（3）加强会计工作人员的职业道德建设.企业要努力培养会计人员的怎么写作意识和责任意识,督促他们规范自身行为,同时也要注意加强对会计工作人员的法律培训,使广大会计人员能提高自身的法律意识,高标准严要求的约束自己,保证日常工作的规范合法.

2.税收的筹划方面.企业在进行税收策划时,可以积极的通过一系列不违反相关法律法规约束的形式,采取多种手段来合理避税、节税,最大程度提高企业的经济效益.例如,企业可以密切关注自身的资金支出情况,注重对采购和销售工作的管理力度,科学进行筹划,确保每月进、销项增值税款处于相对平衡状态,缓解财务资金周转方面的压力,使更多宝贵的资金可以被应用于企业其他重要的日常生产经营活动中,提高企业的资金利用效率,为企业争取最大的经济效益.

3.完善税收征管制度.立法部门要联合相关部门根据我国的税收制度及会计制度,并结合各个企业的实际情况,积极完善税收征管制度.要对税收立法和纳税人的相关权利与义务等进行细化和准确定位,完善税法体系,保证税务管理等各方面的工作能做到有章可循,有法可依,规范征管.另外还要建立税务方面的监督体系,并确定税务核算指标,保证税法与征管和企业税务会计核算体系的高度一致性. 4.防范涉税风险.为减少涉税风险,企业要确保日常各项往来账目清楚无误,入账要有凭据,另外,企业要自觉地按月向税务机关准确申报纳税,确保及时、足额的缴税.另外,企业可以积极努力来提高自己在税务机关的纳税信用等级,尽可能多的享受税务机关对高信用等级纳税人的奖励政策,从而最大程度减少企业的涉税风险,并提高企业的经济效益.

5.积极行动,应对税务稽查.税务稽查是税务机关对企业的纳税情况进行的检查和监督.为了妥善应对税务机关的稽查,企业要做好纳税风险自查,经常要企业的财务工作人员进行自查,检查企业的税务登记和领购以及使用和保存的具体情况,以及纳税的申报和缴税等情况,一旦查出问题要及时予以解决.然后,企业要全面深入的了解税务机关对企业的税务工作进行稽查的具体流程,并掌握稽查过程中税务机关在本行业的重抽点项目,然后结合企业的实际情况,积极侧重对相关稽查项目工作的管理力度,力争不出现任何问题.另外,企业要积极主动的加强与相关税务部门的日常联系和交流,保持长期稳定和的良好关系,尽可能多的在税务部门的指导下开展日常的税务工作,保证企业税务工作的高效正确开展.

总之,企业日常会计活动中的税务问题对企业来说至关重要,妥善解决各种税务问题,可以为企业的税务工作进行合理的安排,并进行科学的避税、节税,有效减少企业的税务成本,减少企业税务工作风险的可能性,保证了企业的经济效益最大化,也保证了国家的利益.而且,随着网络的快速发展和信息化建设的不断加深,以及电子商务的广泛普及,企业也可以积极加强自身的信息化建设.企业可以积极地利用各种现代化的科技手段来开展自身的税务会计工作,提高企业会计税务工作的时效性,促进企业会计工作的进步,更好的解决企业日常运营过程中出现的各种税务问题,从而有效提高企业的经济效益.