如何强化中小企业财务管理

摘 要：现阶段中小企业财务管理创新不足已成为其进一步发展的主要障碍.中小企业应当结合自身的经营状况采取渐进式财务管理的创新,主要包括日常资金管理创新、投资创新、筹资创新、财务监管创新.

关 键 词 ：中小企业 财务管理 创新

中图分类号：F406.72 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2011）11-186-02

一、中小企业财务管理地位

目前,一些中小企业忽视财务管理的核心地位,使企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥,企业在加强财务管理方面遇到了阻碍.主要表现为大多数中小企业是家族式的管理组织形式,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,甚者将家庭财务管理和企业财务管理混为一谈,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用.有些中小企业在成长期,业务跑得很快,生产经营规模不断扩大,市场占有率不断提高,企业知名度和市场地位不断提高.可惜常常是好景不长,在企业经历了一段快速成长后,普遍感到力不从心,出现了财务开支困难、债务偿还能力不足、经营活力下降、效益滑坡等问题,最后使企业成长受困,经营停顿,直至崩溃,一些曾经辉煌一时的中小企业的“短命”现象屡见不鲜.企业财务管理工作被弱化或被从属化,财务成为了公司业务成长的一个被动的使用和怎么写作工具,不能主动地参与企业决策、组织和控制的全过程是主要原因.

企业财务管理所能解决的是资金筹集、成本控制、资金管理、财务风险控制等方面的问题.财务管理是公司成长的重要战略支持,缺乏稳健财务的支持匹配,企业的目标就无法实现.要把企业做强做大,必须强化中小企业财务管理.

二、强化中小企业财务管理的途径

1.日常资金管理.资金是企业的血液,从来就是财务管理工作的核心和主线.从企业长远发展来看,财务的日常资金管理与企业生产经营的各环节紧密衔接,从需求上保障,从流程上顺畅,促进企业生产经营的顺利运行,因而,日常资金管理要着眼于企业的长远发展,为企业的原材料储备、资产更新、技术创新等重大事项提供坚实的资金后盾.从日常资金管理环境变化来看,由于时代的发展,资金管理环境发生了大的变化.随着经济全球化、一体化、信息化等新特征日益影响企业的经济环境,从而对企业发展环境也产生重要影响.宏观环境变化、金融政策调整、资金管理信息化等因素为中小企业日常资金管理提出了新的挑战,如何应对是摆在日常资金管理上的一个问题和难点,也是提高中小企业资金管理与监控水平的重要途径.

（1）强化存货管理.要建立合理的库存储备,存货利用程度的好坏,对企业财务状况的影响极大.因此,加强存货的规划与控制,建立合理的库存储备,使其保持在最优水平上,最大限度地压缩过时呆滞的库存物资,并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构,以保证资金结构的趋向合理.

（2）加强应收账款管理,减少死账、呆账.随着商品经济发展,商业信用的推行,企业应收账款数额明显增多,如果应收账款周转缓慢,就会造成资金回收困难.因此,中小企业应加强对其的管理,要建立严格的赊销政策,制定有力的催收措施.对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄.对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理.

2.投资管理.企业的投资管理是指企业为短期和长期发展所进行的增加资金总量,扩大经营规模的管理活动,其基本要求是建立严密的管理秩序,充分论证投资在技术上的可行性和经济上的合理性,在收益和风险同时存在的条件下,力求做好预测和决策,以减少风险,提高效益.在现代企业中,投资管理是企业管理中的重要组成部分,投资管理的优劣直接影响到企业的生存和发展.企业对投资的有效管理,一方面可能尽快扩张企业规模,另一方面企业有效的投资亦有利于企业资金的充分利用与高速运转.

目前,众多的中小企业投资存在误区.一是投资项目选择的错误.很多中小企业的投资项目往往是由管理者凭着感觉上马的,投资的风险在投资项目尚未实施之前即已存在.二是投资与企业资源的约束脱节.投资项目的实施,要求企业具备必要的资源条件,一旦投资决策背离企业现有资源的实际能力时,投资项目就无法得到有效资源的支持,投资失败及随之造成损失也就难免了.中小企业在进行投资决策时应做到以下几方面,才能走出投资的误区.

第一,扬长避短,应多采用对内投资方式.对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资.二是对技术设备更新改造的投资.三是人力资源的投资.目前应特别注意人力资源的投资,从某种角度说,加强人力资源的投资,拥有一定的高素质的管理及技术型人才,是企业制胜的法宝.

第二,分散资金投向,降低投资风险.中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后,可以搞多元化经营,把鸡蛋放在不同的篮子里,从而分散投资风险.

第三,尽快收回投资,应多采用中短期投资.因为长期投资虽然有较高的回报率,但其投资规模大,不确定因素多,所以投资风险也大.

第四,精心设计,规范项目投资程序.当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后,可以借鉴大型企业的普遍做法,规范项目的投资程序,实行投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施.

3.资金筹集管理.企业资金筹集的方式分为自有资金的筹集和负债资金的筹集.自有资金的筹集主要有吸收直接投资、发行股票、利用留存收益.负债资金的筹集主要有银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、杠杆收购.企业采用吸收自有资金的方式筹集资金,财务风险小,但付出的资金成本相对较高；采用负债资金的方式筹集资金,一般来说财务风险较大,但付出的资金成本较低.不同渠道及方式的筹资成本和承担的风险相差很大,企业要根据自身实际及外部环境挑选最适合企业发展的筹资方式.

企业资金筹集的风险分为内因和外因.筹资风险的内因主要有负债规模过大、资本结构不当、筹资方式选择不当、负债的利息率等.筹资风险的外因主要有经营风险、预期流入量和资产的流动性、金融市场等.引起筹资风险的外部因素有：资本供求的变化,资本市场供给宽松时,较易筹集资金,若资本市场供给较紧,筹集资金较难,这时要谨防风险的产生；利率水平的变化,应注意因资金成本的升高而带来的受益下降；获利能力的变化,筹资时应坚持资本收益率高于资本成本率的原则；资本结构的变化,注意因资本结构的变动而引起的综合资金成本升降.

那么,如何加强资金筹集管理?一是树立正确的风险观念,企业在日常财务活动中必须居安思危,树立风险观念,强化风险意识,认真分析财务管理的宏观环境变化情况,使企业在生产经营和理财活动中能保持灵活的适应能力；提高风险价值观念；设置高效的财务管理机构,配置高素质的财务管理人员,健全财务管理规章制度,强化财务管理的各项工作；理顺企业内部财务关系,不断提高财务管理人员的风险意识.二是优化资本结构,最优资本结构是指在企业可接受的最大筹资风险以内,总资本成本最低的资本结构.一个企业如果只有权益资本而没有负债资本,虽然没有筹资风险,但总资本成本较高,收益不能最大化；如果负债资本过多,企业的总资本成本虽然可以降低、收益可以提高,但筹资风险却加大了.因此,企业要强化财务杠杆的约束机制,自觉地调节资本结构中权益资本与负债资本的比例关系：在资产利润率上升时,调高负债比率,提高财务杠杆系数,充分发挥财务杠杆效益；当资产利润率下降时,适当调低负债比率,以防范财务风险.三是保持和提高资产流动性.企业的偿债能力直接取决于其债务总额及资产的流动性.企业应该根据自身的经营需要和生产特点来决定流动资产的规模,采取措施提高资产的流动性来保障偿债能力.企业在合理安排流动资产结构的过程中,不仅要确定理想的余额,还要提高资产质量和流动性.一般可以通过到期债务比、债务总额比及流动负债比等比率来分析、研究筹资方案,这些比率越高,企业承担债务的能力越强,还款风险也会相对降低.四是合理安排筹资期限的组合方式,一般来说,资金使用期限较短的,利息低,企业还款的风险大；使用期限长的,还款的风险可以延后,但利息高,总的筹资风险不一定就低.如果借入资金的还款期限都比较短,或还款期相对集中,则会使还款高峰期过早或过高,而由于企业投资效益尚未取得,造成还款困难,风险加大.如果还款期限都比较长,利息负担必然加重.同时,还款期限不能太过于集中,否则还款金额过大,有可能超过企业的还款能力.企业在安排两种筹资方式的比例时,必须在风险与收益之间进行权衡.按资金使用期限的长短来安排和筹集相应期限的负债资金,是规避风险的对策之一.

4.加强财务监管.财务监管是会计工作的一项重要职能,是各项经济监督工作的基础.所谓财务监管是指依照法律和国家财经政策、规章制度,对企业的财务会计工作实行监督,并利用正确的会计信息对经济活动进行全面地、综合地协调、控制、监督,以达到提高经济效益的目的.

随着现代企业制度的逐步完善和市场经济的进一步发展,财务会计工作己发生了很大变化,财务会计职能涉及的范围不断扩大,业务处理也日趋复杂,投资者、债权人和社会公众等对会计信息披露的时效、范围、质量的要求越来越高.加强财务管理,实施财务监督,对于保障企业资产正常运营,提高会计信息质量,具有重要的意义和作用.

目前,中小企业有很大比例的财务会计,大多仅限于简单记账的财务管理,还有一些中小企业财务管理存在很多问题.谈不到真正意义上的企业财务管理,发挥不了促进企业健康发展的作用.一是财务监督不到位,有些部门、单位领导疏于管理,缺乏依法理财的意识,财务人员的业务素质不高,责任心不强；二是财务管理的内控制度不够完善,有些单位虽然建立了一定的内控制度,但流于形式,不能有效执行；三是资金使用管理缺乏计划性,一些部门、单位只从自身利益出发,明知故犯,损害了国家利益；四是监管部门对各项管理制度执行情况的督促、检查不够及时,对资金的管理、使用情况监督不够严格,对违纪违规问题的处罚力度不够,致使有些问题长期得不到很好的纠正；五是票据使用管理不规范.

加强财务监管的对策：一是加强财务管理,强化财务人员的素质.加强财务管理,应从领导者抓起,会计法规要成为行政领导和企业管理者的必修课,让领导者认识会计法规还有“执法”与“监督”的职能,进而让领导者用会计法规来约束自己在经济活动中的行为,自觉主动地接受会计人员的“监督”与“监控”,健全内部内部制度.强化财务人员对会计法规的学习.使财会人员真正认识到自己的法律责任、权力及其义务,加强财会监督的力度与有效性.

二是加强财务监督,提高财务监管水平.财务监督作为财务管理的重要组成部分,是实施财务政策、规范财经秩序的重要保证.在进一步健全财务监督机制的基础上,把工作重点放在完善规章、制度上,逐步实现监督管理的规范化.提高财务监督水平,建立起财务部门、主管部门、资金使用单位、审计部门相互制约的预算执行监督机制,发挥监督工作对财务运行的预警保障机制.

三是建立财务管理规章制度,加强企业资产管理.建立健全有效的财务约束机制,如《财务管理制度》、《财务预决算制度》、《收据管理办法》、《内部审计实施办法》,严格财务会计报告制度.这些规章制度的执行,对财务的规范运作和监督管理有着决定性的作用.