EXCEL在财务方面的应用

摘 要：针对我校会计专业、金融专业计算机基础教学的特点,本文用具体事例介绍了Excel在财务管理中财务分析方面的应用.第一部分阐述了Excel的概念、功能等知识；第二部分阐述的是财务管理的概念；第三部分是通过具体的例子来阐明Excel在财务管理中财务分析方面的具体应用.

关 键 词：大学教育；EXCEL；财务管理；财务分析

中图分类号：F232

我们单位是经济类的大学,学生的专业主要是会计、金融、管理,就金融类的学生,大学计算机基础课程的教学也应该和学生的主要课程联系起来,我们就结合会计专业的教师开发了计算机在财务管理工作中的应用及EXCEL在财务管理中的应用方面的教学方式、课件、系统.这样学生在学习计算机基础课程中,和他们的专业联系上了,提高了学生学习的目的性、兴趣性、成就感.本文是EXCEL在财务管理中的财务分析方面的应用.

1EXCEL的概念

Excel是现在计算机最常用的办公软件之一.它不仅具有强大的制表和绘图功能,而且还内置了数学、财务、统计和工程等多种函数,同时也提供了数据管理与分析等多种方法和工具.Excel具有强大的数据处理和分析功能,不仅能够通过函数、公式对数据进行自动计算,而且还可以对数据进行快速的排序、筛选、自动汇总.此外,也能把数据用饼图、条形图和折线图等图形显示出来,并通过Web实现协作和信息共享.

2财务管理概述

财务管理是指在每个单位范围内的有关资金的组织、筹措、调拨、使用、结算、分配以及资金使用效益管理工作的总称.简而言之,它是企业处理财务关系、组织财务活动的管理工作.因为许多复杂的数学方法被运用到财务管理中进行分析运算,所以数据的计算及处理分析变得比较复杂,这时候Excel被用来解决财务问题,不仅够得到准确的财务信息,而且可以迅速简洁地得到的计算分析结果.

企业属于盈利性组织,企业的出发点与归宿都是以盈利为基准的.企业的管理目标可以概括为生产、发展与获利.另外,财务目标可以概括为利润最大化、每股盈余最大化与股东财富最大化,财务管理目标的影响因素为股利政策、资本结构、投资报酬率、资本项目与风险五点.Excel不但能够建立财务分析与管理模型,而且还能使得财务管理理论和实践相结合,进而提高企业财务的管理与分析水平.

3EXCEL在财务分析方面的应用

财务分析指以企业的财务报表等会计资料为基础,采用专门的方法,分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况,目的是了解过去、评价现在、预测未来.在企业管理的循环中起着承上启下的作用.财务分析的方法有很多,其中包括：比率分析法、趋势分析法、结构分析法、图解分析法和综合分析法等等.比率分析法是把某些彼此存在关联的项目加以比对,计算出比率,据以确定经济活动的变动程度的一种方法.比率是以相对数的形式揭示了数据之间的内在联系,特点是计算简便,计算结果容易判断,有些指标还可以使在不同规模的企业之间进行比较.下面我们通过举实例来介绍比率分析法在Excel中的操作过程.

3.1财务比率分析的重要指标

（1）变现能力比率：流动比率等于流动资产/流动负债；速度比率等于（流动资产-存货）/流动负债；（2）营运能力比率：存货周转率等于销售成本/平均存货；存货周转天数等于360/存货周转率；应收账款周转率等于销售收入/平均应收账款；应收账款周转天数等于360/应收账款周转率；流动资产周转率等于销售收入/平均流动资产；总资产周转率等于销售收入/平均资产总额；（3）负债比率：资产负债率等于（负债总额/资产总额）×100%；产权比率等于（负债总额/股东权益）×100%；（4）盈利能力比率：销售净利率等于（净利润/销售收入）×100%；销售毛利率等于[（销售收入-销售成本）/销售收入]×100%；资产净利率等于（净利润/平均资产总额）×100%；净资产收益率等于（净利润/平均净资产）×100%.

3.2建立财务比率分析模型

上述财务比率分析指标将资产负债表、利润及利润分配表和流量表综合起来分析,就可以得到企业财务和经营状况的全面的评价.表1为资产负债表.

通过利用财务比率对对基础表中的数据进行收集和计算,可以创建财务指标分析表,如下图所示.

图1财务指标分析表

所以由图1可以分析出,该公司的变现能力比率中,流动比率较速动比率高,表明公司的短期偿债能力比较差.在营运能力比率中,应收账款周转率很高,但是存货周转率和流动资产周转率都很低,且流动资产周转率呈现出逐年下降的趋势,这反映出该公司存货资产的周转存在着较大的问题.在盈利能力比率中可以看出销售毛利率和销售净利率在2009年的数据和2008年的数据相比有下降的趋势,综上可以得出的结论是投资者和债权人都难以对该公司保持乐观态度.

由上可知财务分析有其重要意义：经营管理者可以通过财务分析全面了解到企业生产、经营的全过程,发现生产经营及财务运行过程中的问题；投资者、债权人及其他团体或个人可以通过财务分析,可以根据企业的财务状况和经营成果作出明智的决策.

4结论

通过对前面的研究进行分析和总结,本文用具体事例介绍了Excel在财务分析中的应用,充分体现了Excel在财务中的实用性和易用性.

Excel在企业财物管理中的应用还远远未开发完.广大财务人员、特别是将来从事财务工作的学生,应加Excel的学习,掌握其功能,挖掘在财务分析中的应用,提高会计信息处理能力,提高企业的管理水平与经济效益.

此外,用Excel替代财务软件的中小型企业在今后的财务管理方面不仅要解决财务的实际问题,更应对财务中的实际问题进行分析、预测,为以后的经济业务提供依据,从而促进企业未来的经济利益快速发展.