金融体制改背景下我国银行财务管理的

摘 要 ：当今社会商业银行的财务管理越来越趋向复杂化,它不仅仅要对银行的资产及其负债还有与之相关的一些经营活动进行核算.还要对其经营活动所带来的风险进行估测以及管理和控制.商业银行作为社会经济核心在社会经济发展中有着举足轻重的地位,其中财务管理不仅是商业银行进行风险实施、控制的重要手段,同时也是商业银行管理经营的重要内容之一.随着银行业业务的扩大、经济环境的变化以及各银行之间的竞争的激烈化.如何优化财务管理,已经日益成为发展银行业的关键.

关 键 词 ：金融体制；改革；财务管理

中图分类号：F830 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

一、商业银行业财务管理的特征

1.银行资金预算的复杂性.当今,商业银行总的资金预算是在对其下属的各个支行进行预算的基础上得出的.然而各个分行的具体经营情况却是时刻变化着的,因此,其相应的资金预算也会跟着做出调整,所以造成商业银行的总的资金预算也必须跟着发生变化,这就使得其具有了一定的复杂性.

2.信息采集的困难性.众所周知,商业银行的下属分支银行很多,各银行的会计核算水平差异很大,所以在财务信息收集的完整性,及时性,以及真实性等方面都难以确保水平上的一致.因而,资料的收集具有相当大的难度.

3.财务上的风险性.这主要体现在商业银行的存、贷款业务上.一般银行都具有来源很多的存贷款,这些存贷款时间上或长或短,金额上或多或少,具有很大的不稳定性.这就直接造成了财务工作上的巨大风险,易被一些不法分子利用,引起金融上的波动,从而造成很多不利影响.

4.投资的多样化.与其他公司企业相比,商业银行在投资业务方面多样化的特征更加突出,它拥有专门负责这项业务运行的专业人才和部门.同时由于其本身就是金融机构,因此有能力对该项业务进行专业化的管理.一般情况下,财务部门不直接参与投资业务运营.而是通过对各种资料的综合分析,比如：产品的盈利等,来评价和控制银行的投资工作.

二、我国商业银行业财务管理存在的主要问题及原因

1.管理体制转变的迟滞性.实行垂直管理和双线负责制,已经日益发展成为当今银行总部对其分支进行管理的主要体制.这也是银行发展的必然趋势,然而实际运作中,我国大多数的商业银行仍然采用比较传统的制度,即,主管对负责人负责的单线机制.在这种机制影响下,各分行之间几乎是很少形成业务联系,这就使得商业银行的财务管理体系变得十分的分散,从而使其管理职能不能充分发挥.

2.管理控制的薄弱性.成本管理面窄,控制力弱,是我国商业银行管理的普遍现状.一般而言,商业银行将成本管理的工作分摊于各部门当中,不设单独的专门管理机构.如：财务部门主要负责编预算以及分析控制预算的执行,而负责成本的控制则是业务部门的事,这在很大程度上削弱了其控制强度.

3.财务预算的非科学性.增量预算法是当今大多数的商业银行实行成本预算的主要方法,这种核算方法比较容易,欠缺科学性.这种预算的方法是根据以往的数据,再结合各分机构的要求进行的.如果之前所依据的数据不准确,就会导致以前那种不合理的开支继续沿袭下去.而与此同时,又因为实际运作情况的多变性,如果仅是依据以前的数据而不去考虑现实,这又会很容易导致预算不足.

4.防范信贷风险意识薄弱.与大部分企业相比,我国的商业银行对于信息市场的认识还不是很深入.因此,一直是处于竞争的劣势.比如,在商业银行对一些企业公司发放贷款后,往往很难保证这些企业会按照原来的承诺去处理资金.商业银行的贷款主要是受到工作人员的道德水平及业务素质、经济环境、社会监管力度等各方面因素的影响,所以很被动,因而还不能够建立起比较完善的防范风险的体制.然而这种作用是相互的,抗风险能力不行也是导致不良贷款的重要原因.另外引发风险的因素还有社会信用环境的不完善,导致企业所提供的数据的不准确,容易形成对银行的误导从而引发风险.

三、我国银行财务管理完善的对策建议

1.树立正确的观念.要树立正确的财务管理理念,首先必须转变以前的管理模式.财务管理的最核心的内容是预算的管理,合理的预算有利于减少成本,从而提升财务竞争力.其次,财务管理要确立起“业务伙伴”的概念,建立以一种新型的财务管理的模式,这种管理模式以支持决策为主.让管理和平时的各项经营活动相结合,以便更好地实现财务管理的职能.

2.健全财务制度.健全财务制度有利于规范财务管理中的不当行为.令各种行为有章可循,具体包括财务评价报告制度、资金资产管理制度、预审制度等一系列相关制度.而这些制度的健全可以通过考核各机构陆行职责的情况,然后加以惩奖来实现.从而形成严格的内部控制体系.

3.完善管理体制.要完善财务的管理体系,主要要从以下三个方面去把握：即要完善双线负责制,纵向管理体制以及管理的信息网络.前两种机制有利于维护主管人员地位的相对独立性,有利实现其职能.而后者的完善则可以确保财务信息的及时性和准确性.做到以上三个方面就有利于提高整个财务管理的水平.

4.改善成本管理.改善成本管理首先要求我们要不断的降低成本,施逐步行全面而科学的成本管理.这项要求已经日益成为国家银行实行财务管理的主要内容之一.这不仅有利于提高银行在市场中的竞争力而且有利于提升银行的经营效益.其次是要积极地调整银行业务结构,这又要求一是要调整信贷的结构,提高信贷资产的贡献率.二是要切实调整负债的结构,努力减少金融企业之间的资金支出.这可以通过归还企业内部贷款,想方设法增加存款,减少企业的各项具体支出来实现.另外还可以通过提高活期储蓄存款比例,减少存款利息支出等手段来减少成本支出,三是整合一些中间业务.例如,根据效益性,市场性原则有重点的开拓一些能够带来效益与存款的中间业务.

5.完善管理结构.现在的商业银行一般实行董事会制度.这种制度责权不明,分工不细,对董事会缺乏相应的监督管理机制,因而约束力不足,企业缺乏活力,并直接导致企业的经济效益低下.所以现代的商业银行要想在激烈的竞争中脱颖而出就必须改善以往的董事会制度,建立执事,监事,董事会三方的三权分立,以及相互监督,相互制约的企业管理结构.加强激励机制的建设,鼓励创新,充分各机构的监督职能.