商业银行财务管理问题

一、引言

随着世界金融市场日益繁荣,在金融业呈现市场化、全球化、虚拟化并加快创新与竞争的大背景之下,现代商业银行开始不断通过管理创新以提升企业的核心竞争能力,其关键就在于拥有现代化的、健全的、完善的商业银行财务管理体系.在新时代的发展要求之下,我国商业银行面临诸多挑战,这是产生于来自银行外部的宏观环境变动包括经济条件的迅速提升、政策环境的不断宽松以及金融市场逐步壮大.财务管理是商业银行的管理重点,是衡量银行经营水平及质量的重要标志.然而由于环境的巨大变迁,商业银行的财务管理在时怎么发表展之中也出现了诸多阻碍与挑战,从内部影响并变革着财务管理体系.因此,深入探寻、讨论商业银行财务管理中存在的主要问题,及时应对并承接挑战,对我国商业银行壮大核心业务,提升整体管理水平与绩效有重要意义,并能从实践上指导财务管理的变革思想与路径.

二、商业银行财务管理现状

结合如今商业银行发展实际,可以看出我国商业银行在面对激烈的挑战时,在管理上有很多缺陷.我国商业银行在财务管理上尚还处在只注重反映基本数据、在事后进行分析的阶段,虽正在向注重事前的控制、对企业进行综合预算和业绩考核的阶段转变,在理论和理念上已经发生了巨大变化,但在手段、体制、内容和方法上都还远远不能使银行应对激烈的竞争.大部分的股份制商业银行逐渐的意识到过去落后的财务管理方式不能和自身规模的快速发展相匹配,最近一段时间商业银行监管部门发布了“信贷管理指引”条例,对资本充足率提出了更高的要求,商业银行更加认识到先进的财务管理的巨大作用.我国大部分的股份制商业银行在财管上问题在于：会计核算始终是财务管理的主体,事后的数据是财务分析的全部内容.在管理实践中虽然有重视财务管理的口号,但在真正地决策操作中财管难以发挥参谋作用.商业银行中管理比较先进的,财务管理有很重要的地位有了很大的发展,但受整个银行大系统的制约,缺乏必要的信息信息的细分不到位,所以在财务管理上仍然是粗放和落后的,只是进行非常简单的对比分析,仍然采用过去计划经济时代采用审批、控制方式来管理费用,没有用科学、完善和非常系统的方式来恰当的管理对产品线、业务线的费用使用情况和资源的有效配置,对成本进行管理的范围应该是管理中耗用的费用,而不是全部的成本,在对费用的管理上所采用的力度仍就不够,财务管理还是限于“大出纳”,分配在财务管理上的资源管理依然占20%,对交易进行处理的具体实施方式依然占80%,对财务管理的投入水平依然很低,财管人员的知识水平依然不高.银行业的竞争会越来越激烈,会越来越需要高级的财务管理,因此研究财务管理,对现有体制进行改革商业银行高级管理层的重要研究内容.

综上所述,我国商业银行现在的财务管理有很多的不足,能成功的克服目前财务管理的不足,研究出正确的战略方向,是当务之急.

三、商业银行财务管理体制面临新挑战

外部环境的不断变革以及全球化的银行业务拓展与创新,迫使中国商业银行面临巨大的竞争挑战.综合分析我国商业银行面临的重要财务管理变革的原因,主要体现在：

（一）海外商业银行的市场竞争加剧中国商业银行面临的最大竞争危胁便是来自国外诸多实力雄厚、规模巨大的金融机构直接入驻国内市场.我国商业银行相对自身发展阶段较为落后,且金融业务内部在市场份额和智力资源争夺之中处于弱势地位,如果我国金融业不能继续开拓创新,强化自身在财务管理方面的业务水平,就很有可能在这场全球化的市场争夺中败下阵来,并且失去翻身立足的机遇.

（二）金融市场的政策监管力变强证监委对于上市银行的监管政策有所加强,相关行业监管与机构审查措施增设了更多的环节,以严格防范金融风险,一方面这为商业银行规避经营风险提供了保证,尽可能地禁止银行违规操作；另一方面,银行业务增长所带来的资产上涨时,需要重视风险资产所需要的资本支出,不能仅仅关注业务盈利能力,保持银行业务扩张与资本投入之间的平衡发展.

（三）成熟客户对业务集成的挑战由于金融市场在我国逐步发展兴盛并走向成熟,目前金融市场已造就一大批拥有专业理财经验、前瞻性投资理念的成熟资深客户,而这些特殊群体对于金融机构的怎么写作质量与个性化产品拥有较高需求,这就要求银行必须关注成熟资深客户的全面信息,对于客户群体进一步细分以确定盈利与贡献,银行不断创造性开发个性化专属金融产品等等.而这些都是需要相应的财务管理体系作为充分保障.而目前我国商业银行的管理体系依旧存在陈旧与不足之处.可以说,成熟资深客户对于银行的相关业务集成造成挑战,本质上也是对银行整体财务管理能力的挑战.

（四）资本运作浪潮的挑战外来竞争性金融机构纷纷入驻中国市场,加速了国内金融市场的激烈竞争.因此国内金融企业为寻求更大规模开始努力进行资本运作.例如,许多上市企业不断提升自己在各方面的效益,想方设法来使成本变低,多方寻找合作企业；基本每个商业银行又与上市公司的努力合作,壮大资本规模.对资本进行运作最终是要实现规模的扩张和自身的盈利.在规范的金融市场,对资本充足率有更高的要求,因此更注重财务管理,提升财务管理的关键是银行规模的扩张对资本充足率的影响,资金毕竟是有限的,最大限度谋求扩张,并且防范风险,优化资产与收益组合.因此,在资本运作的浪潮下,财务管理的内容与途径,需要得到不断的更新与完善.

四、商业银行财务管理改进策略

由于财务管理活动是银行业务发展的灵魂与核心,我国商业银行在财务管理方面存在的不足需要从体制根本探寻原因并进行调整改进.基于新时期商业银行面临的新挑战,本文从以下方面提出银行财务管理的改进方法：

(一)商业银行采取的财务管理模式与银行整体发展相匹配

一个企业采取的财务管理模式要和自己的发展战略相协调配合.企业在战略上的目标终究要表现在能够用数衡量的指标上,比如实现的全年收入、一年的利润、上交的税务资金等.因此,企业的财管模式和自身的发展战略密切相关,两者之间的匹配程度,是企业战略成功的关键因素.为保证企业在整体上实现战略目标,商业银行必须采取和自身的未来发展方向一致的财务管理模式,在募集筹措资金、资金投放方向、回收资金等具体的目标和具体的操作方法上都要服从于银行整体的发展方向.商业银行的战略是非常重要的,关系到未来的全局的,是长远和决定性思考,它确立了商业银行在以后的经营和发展方向,规划了未来的发展方针,确立了商业银行想要实现目标应该采取的措施和方法,为整个银行经营列了纲领,银行一切经营活动都是为实现战略而进行的.现在是一个瞬息万变的时代,当今的理财环境,要求商业银行在开展财务管理工作时不能像过去一样只是注重财管非常细小具体的方法和手段,更不可以拘泥于规划非常具体的财务行动,正确的作法是要吸收、借鉴与战略管理有关的相关原理和方法,要站在主动靠拢环境、充分有效的利用环境的视角,对财务管理像战略管理一样进行长远的的设计与思考.（二）商业银行采取先进的财务管理模式的必要性

（1）经营环境的日益复杂与多变迫切需要新的财务模式.我国银行所处的内部和外部环境是银行开展财务管理工作的基础和条件,也就是说,银行的财务管理一定会受到自身所处环境的影响,一定要考虑自身环境.商业在银行开展财务管理工作时,一定要从商业银行的环境状况以及以后的变化方向出发,想方设法提升银行财管工作在环境方面上的适应、应变和利用能力,着重提升财管在这方面的作用,以战略的高度和眼光来认识和开展财务管理工作.只有这样才能拓宽在财务管理上的眼界,才能真正满足银行在战略上的要求.

（2）我国银行发展的现实情况要求采取正确的财管模式.我国的大部分商业银行存在和发展的时间不长,没有在财管工作上积累很多经验,尤其是在财管模式上的经验特别稀少.当今银行的经营环境日益复杂多变,银行之间的竞争日加激烈,这为银行采用和实施新的正确的财管模式提供了客现的需要,在现实中也有了可能性.

（3）我国银行在财管的目标上的改变.财管的目标始终是财务管理工作的方向盘,目标决定了我国商业银行的行为模式,能够有效对财管活动的每个环节和过程实施控制,有效制约商业银行的财务行为.我国商业银行的经营业务越来越多,在管理上越来越细,银行有多个财务目标的趋势越来越明显：银行的分支行和每个事业部门在财务上的目标是实现利润目标；执行项目的目地是不断提高项目的净现值；银行营销部门要能不断提升市场的份额；经营产品以及客户管理的目标是尽力提高利润贡献度.商业银行有多个财务目标,在一定程度上体现了银行经营业务的分散化,当然多个目标也会诱使银行内部的每个责任主体采取短期化和局部化的行动,影响了银行的整个经营战略的实现.这也就要求整个银行能够有一致的最终目标,让多个财务目标有一个统一的最终目标的指引才有了很大的意义.市场效率的高低是评价银行在价值实现最大化和股东财富最大上的主要指标,实现利润的最大化最主要是看财务效率.财务目标还必须重视公平.效率和公平始终是各种社会经济活动的两面.要是没有了效率公平就无从谈起,但是忽略了公平应有的效率就难以实现.效率是追求利润的最大化、最大增加股东财富和使银行价值实现最大等问题的总根源.兼顾效率和公平成为现代银行在财管上的最终目标,是必须努力实现的目标,我国银行的所有经营和管理活动都应为实现公平效率展开.

（四）财务管理集约化一要加强我国商业银行在资金管理上的统一调度.资金的流向是开展财管工作的基础,资金的管理自然也就成为财管工作的核心.我国商业银行建立集约的财管模式的关键是实现运营资金的统一管理.财务资金的管理必须发挥总行的作用,才能实现商业银行在资金的管理中能够非常合理的筹措资金、调动多余和不足的资金、使资金流向正确方向、提升资金回收的可能性,使我国的商业银行在财管工作中能够有统一和有效的监督控制,提升我国银行的整体优势和在规模上的效益,使整个银行的资金能够非常安全和高效的流动.二要采取非常苛刻的评价预算的系统.现在我国的市场经济日益推进,市场的特点就是瞬息万变,因此对财务管理工作就提出了灵活、快捷和准确的要求.对于集约式的财管模式,最重要的一环是比较准确的财务上的预算.商业银行的总行要顾及多个方面的因素,把握全局,以整个银行的经营目标为中心,对下面的每个分行制定一整套能够覆盖各主要指标的财务预算体系和考核业绩的标准.

（五）建立强大的财务管理监控与预警系统一是选择正确的财务经济指标,能够在复杂多变的经营过程里,选取那些能有效反映商业银行在财务运行上的特征和与经营密切相关的指标,这些指标是由现在的会计所能提供的.二是财务提高经济变量预处理的水平.我们选取的特征变量之间的相关性的观察值有直接观察的客观性,但也存在着误差.财务监测的依据基础是财务变量在循环波动中的不确定性,所以必须采用有效的数量分析方法,结合逻辑筛选所选的指标,筛选过后的经济变量才能成为特征变量.还需要提出的是,成功的财务经济监测和预警系统,要有严格的理论做支持并且结合有效的实证分析,对有关的财务比率,进行科学合理地设计、选择.选择财管指标时,要注重灵活性、有一定的超前性,还必须注重稳定,还要考虑到各财务比率之间的相关和可靠性.在主要的财务比率指标中,偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标、资本的增值能力和社会贡献等方面都是必不可少的,从而可以在财管的每个环节,每个方面都能反映非常全面的财务经济情况.

（六）注重信息化建设,提升财务管理的科技含量财管整个体系需要海量信息量,以前的会计体系根本无法满足信息量的要求.发挥财会核算的信息化、网络化就格外重要,财务管理有不同的要求,要结合财管要求,充分利用数据库继而产生信息代码库,能够让每笔业务都用一个代码组合替代,使电脑能够方便的按信息的类别进行统计,能够系统的核算业务系,管理中使用的系统具有对数据进行收集、分析的能力,进而实现整理和输出,使会计信息系统的加工处理能力得到飞速的提高,逐渐满足在实际的财管工作中,对海量数据信息的急切需求,是在建立选择先进的财务管理体系,必须要考虑的方面.整个银行的信息化管理的设立,必须先从实施财管的信息化开始,抓住快速跨越式发展的信息技术给整个银行业带来的难得的机遇,把先进的信息技术和先进的管理理念、知识、方法、经验协调一致的融合在一起,构建集约式的财管模式,是实现银行信息化的关键一环,也是应对竞争提高管理水平的关键.

（七）塑造尖端人才,提升财务管理工作的独立性财管工作的成败与否,仅有制度是不够的,还需要有文化水平高的人员,并赋予其一定的独立性.财管工作是先进银行的一项重要管理内容,要有非常多的金融创新的支持,积极地采用信息技术等先进的科技手段,要有一支能精通先进技术的层次高、素质高、有综合素质的拔尖人才,更要有全面的熟悉银行、保险、证券、房地产、外汇、国内外宏微观经济形势的复合高水平人才.现在我国所有的商业银行的工作人员的文化程度不高、知识结构不健全,高水平的复合型人才还很欠缺.造就尖端的人才,提升财管工作人员的工作地位,加强其工作的独立性,是实行新的、现代化的财务管理体系不可或缺的内容.

五、结论

从银行业诞生至发展到今日,银行在国民经济中发挥越来越重要的作用,银行业的发展水平能够直接关系到国民经济的发展水平.商业银行的财务管理工作,是银行日常管理中的一项重要内容,关系到商业银行发展的成败.我国的商业银行应重视财务管理的创新,投入更多资源,努力学习西方发达国家的成熟经验,结合我国的特点进行改造,并广泛的运用于银行管理的实践中.只有这样,财管才会更好的支持我国金融业的快速发展.