中国,眼下到底该不该减税

减税呼声高涨

7月22日,国家税务总局对外公布了今年上半年的税收数据：上半年全国税收收入累计完成32553亿元,比上年同期增长30.5%.此数据一公布后,在我国经济界反响强烈,要求政府减税的呼声较为高涨.本身近几年来我国税收增速远高于企业和居民收入增长的现象就受到各界的评说,不少国人对此也颇有微词.这次税收数据公布后,更令人对政府的减税举措抱以较大的期待.

我国经济界的一些专家和学者一直是减税的积极倡导者,他们认为减税能藏富于民,更有利于激发经济活力.经济学家建议减税的理由在于,一是在高通胀时期关注民生是经济发展的要务,如果增加职工薪水有限,则应当在减税上有所举措；二是在经济出现潜在下滑风险,尤其是全球经济放缓,通胀全球扩散的情况下,更加要关注内需.因此,在收入分配上,尽可能向个人或民间倾斜.有专家警示说,我国在治理通胀的同时应保持经济的增长,保持经济具有持续的活力,这对于我们这样的发展中大国是非常重要的,否则就有可能陷入发展陷阱,为治理通胀而萎缩,甚至是重蹈亚洲金融危机的老路.

著名经济学家吴敬琏老先生也发出了这样的感慨“眼下到了减税的时候了”.的确如此,有数据表明,我国已经是连续18年来国家财政收入增长每年都超过了20%,远远高于经济增长和居民收入增长.有人据此认为,税收连年以高出GDP和人均收入的增幅数倍的速度增长,说明了我们的社会财富分配机制不太合理,政府拿走了社会财富的最大份额.因而,重新调整税收,降低税收,让个人分享更多的财富,这是政府眼下应予考虑的一个大问题.北京大学教授、著名经济学家魏杰认为,个税的起征点应提高到5000元.今年以来,因通胀上涨和经济下滑,在居民、企业、政府三者中,居民和企业的利益损失较大,只有政府收入增长仍然十分可观,这说明我们政府提高个税起征点是很有必要的.

7月23日,也就是国家税务总局对外公布今年上半年税收数据的次日,全国人大财经委提出建议,进一步提高个人所得税起征点,降低储蓄存款利息税税率,增加居民实际收入.这条建议是全国人大财经委希望以减税来防止经济下滑,发挥财政政策稳定消费需求的作用.

物价高企正是减税良机

今年上半年,我国居民消费总水平上涨7.9%,与去年同期比上升了5个百分点.居民消费持续高位运行,这无疑使绝大多数中低收入阶层生活质量在不断下降.财经大学的一位教授称,在通胀处于高位的时候,国家又不宜大举加薪,以免短期内社会工资水平增长过快,反而会推动物价上涨,加剧通胀；因而,国家采取减税与退税的办法既能实质性地稳定国民生活质量,又可避免通胀恶化,促进经济平稳运行.

税收取之于民、用之于民,这是我们平时所听到最多的税收宣传标语.此话确实是说得很正确的,国民经济形势很好的时候,国民应当为国家税收增长作贡献,但是当居民消费出现持续高涨,国民的生活质量受到影响时,国家通过减税与退税的方式反哺国民,这是国家应该承担的责任和义务.其实,不少经济学家指出,国家向国民减税退税,不只是可以提高国民应对消费上涨的能力,确保生活质量不受大的影响,而且还可以提高国民的投资与消费能力,从而促进投资与消费增长,并由此推动国家经济的稳步发展.这不仅仅是利民,同时也是利国,能够确

保国家财政最终受益.

我国实行改革开放以来,尤其是近20年里,我国的财政收入的增长始终保持在两位数,国家的经济实力与改革开放初期相比已是大大增强了.今年上半年全国财政收入3.48万亿元,同比增长33.27%,尽管同期财政支出2.28万亿元,增长27.69%,但收支相抵后,上半年仍有盈余约1.19万亿元.从今年我国上半年的财政收入来看,我国的经济实力仍然是相当强劲,完全具备向国民实行减税和退税的能力.

税收增速有“虚高”之嫌

对于许多经济界人士要求国家采取措施减税退税的呼声,国家税务部总局的一些研究人员却表示税收增速有“虚高”之嫌.表面上看税收增速高达30.5%,但是实际上,如果考虑通胀因素的话,按可比价计算,今年上半年的税收收入的增幅是在下降的.2007年上半年的CPI为3.2%,税收按现行价计算增速为29%,实际增速为25.8%,而今年上半年税收增速扣除物价因素之后实际为22.6%,增速同比下滑了3.2%.国税总局有关的研究人员指出,由于我国企业上缴所得税是实行预交制,也就是企业要根据上一年的利润收入,核算出本年实际应缴的所得税总额,国家财政根据企业预缴金额,进行多退少补.2007年经济增长态势非常强劲,企业利润普遍大幅上升,但因预缴制的原因,企业利润的增长并没有体现在2007年的税收收入中,而是体现在了2008年的上半年的税收中.国税总局在其网站上似乎也给予了证明.国税总局在网站上称,2007年企业利润大幅上涨,带动了今年上半年企业所得税增收近2000亿元.

国税总局的研究员张培森对媒体表示,化解经济下滑的风险应该从结构上考虑,不能简单地要求减税.他说,目前我们所进行的这轮税制改革实际上都是减税的改革,包括企业所得税两税合并和个人所得税提高起征点都降低了税负；此外增值税在东北地区和中部26市进行试点也是减税性质的改革.他还表示,“考虑到物价的因素,今年上半年的税收增速比较正常,如果没有这样的增速,那么财政支出压力会更大.在结构调整和税制改革基础上,进一步的稳定增加收入,只会对经济和社会发展以及改善环境节能减排有利.”

高通胀下国家财政开支的压力加大是一个现实问题,包括补贴“三农”、社会民生支出的安排等都会有较大的上升.而国家财政收入增长的趋势从今后来看,随着企业利润下滑、两税合并等影响会逐渐回落：加之房地产税因房地产市场的不景气也出现回落.所以,税收收入增长今后几年肯定会回落的.

财政部科研所另一位副所长刘尚希提出,如果当前经济增速的下滑是政策主动调整的结果,那么当前企业困难的局面也是一个结构调整和产业升级的机遇.他认为,当前形势下是否要采取减税措施要对当前的经济形势进一步的评估之后才能作出判断.

从经济界人士和国家财税部门的研究人士对是否应该减税所发生的分歧来看,政府是否采取减税措施都是一个两难选择.