关于企业的资金管理的

摘 要 ：资金是一个企业进行经营活动必要的基础,是企业的财务管理工作中最重要的核心,因此现在受到企业越来越多的重视.但是目前企业对资金进行的管理的过程中出现了很多的问题,影响到了企业的财务管理工作顺利进行,降低了企业的效益,因此必须采取相应的措施对这些问题进行解决.

关 键 词 ：企业 资金管理 财务管理

对企业进行的财务管理是为了能够使企业可以生存,获得发展,取得经济效益.其中,对资金的管理是进行企业各项经营活动的基础,如果企业缺少资金,一个企业就不能正常的发展下去.所以进行企业的财务管理工作的重心是资金的管理,只有这样才能对企业进行更好的管理.

一、企业的资金管理中目前存在的问题

(一)对资金进行管理的水平较低,使用资金的效益很差

虽然大部分企业对资金的使用计划以及公司每项费用的开支计划进行了制定,但是大部分的企业都不能按照相关的计划对资金进行控制,控制的计划的执行性比较差,控制计划与实际使用资金不相关,企业对资金的管理非常的盲目,对企业正常周转资金产生影响.主要的现象有：1、银行的账户过多,导致资金比较分散；2、进行对外的投资非常盲目,缺乏对资金的控制；3、对资金的占用方面的管理不善.

(二)对资金的周转内部的控制不严

在企业的传统管理模式中对资金进行管理的作用是：对资金进行事后的核算,对企业的生产经营的活动对资金的使用进行反映以及监督.目前的市场经济中,市场的管理者以及决策者要求对企业的支出部分、成本部分、收益的部分进行随时的跟踪和分析.资金的财务管理内容是：成本部分和费用部分属于对资金进行的耗费,资金的来源是收入和利润部分.对财务进行的管理应该做到：进行事前的计划、事中的控制、事后进行核算全面的控制.

目前国有的企业中,企业的所有者对企业的母公司及子公司、公司的管理层等资金的流转环节进行的监督不严,内部进行人为的控制,对资金进行挪用,对国有的资产进行侵吞等.虽然对资金的监管有相应的制度,但是公司的管理层往往违法这些规定.在进行重大投资问题的决定时,没有制定相应的决策的约束制度,不能控制好资金的流向.许多母公司不能对子公司在财务的资金流动方面的情况进行掌握,虽然具有对资金进行统一管理的制度,但是对子公司的资金的投放和使用方面没有进行相关的控制和管理,财务的风险非常大.一些企业领导对自己企业的财务的情况不了解,对财务进行管理的人员只能按照企业领导的意思进行财务的管理,因此不能有效的对资金的管理环节进行监督.

(三)资金管理中只对企业的利润指标进行考核,不重视对流进行控制

一部分企业对资金的管理主要对利润的指标进行考核,因此对企业下属的单位只是要求他们完成利润的指标,对他们的资产的项目完整以及对流量的控制没有制定相应的考核评价的制度,因此出现：当下属单位需要资金的时候,提出申请的报告,但在获得资金以后,经营的结果和报告中的结果相差很大.因此下属的单位在达到利润的指标后进行嘉奖,总公司的资金造成了浪费,对流的控制不严.

二、针对相关问题,对企业资金进行相关的管理和控制

(一)建立资金的全面的预算管理以及结算的中心制度,对资金进行集中的管理

预算是一种控制的机制,可以对资金进行集中的管理.企业的完备的法人的治理结构具体表现为预算的制度,它可以保证企业的生产经营的活动有序的进行,对企业资金进行监督、控制以及进行审计和考核等.一个企业应该对全面的预算的管理制度进行完善,预算的范围包括：生产的经营活动、基础建设、投资环节等各个方面,进行全面的编制、进行分析、审批以及监督和考核,对企业的经营活动产生的资金的支出收入进行预算的管理.预算的编制工作运用逐级的编报、逐级的审批以及滚动管理的方式,一旦确定好预算,在经营过程中不能随意进行更改.它的制定程序是：1、从上而下进行资金的预算计划编制；2、从上而下,对审批的预算进行会议讨论；3、对预算的调整进行严密的控制.预算经过批准一般情况下是不准修改的,因特殊原因需要进行修改的要制定严格的审批以后再进行；4、对预算的进行监督以及考核.进行预算的管理以及定额的考核,可以对流进行动态的监控.

使用计算机的网络技术,可以进行对资金的全面预算以及及时的结算,对资金进行集中的管理.母公司对投资和融资制定严格的预算,对资金进行筹划,进行集中的管理.

(二)实行会计的委派制度以及内部的审计制度,对财务进行监督

1、实行财务的负责人的委派制度以及进行内部的审计,及时而准确的对流的信息进行传递.子公司的财务负责人有集团的公司进行统一的委派,主管的部门对财务的负责人的聘任以及收入进行统一的管理,财务的负责人还要进入子公司的经营决策层.目前的情况是：一些单位财务方面的管理没有进入到重大的决策的项目,财务的负责人只是对经营以后进行相关的核算以及监督,人事的关系是单位负责人负责的,对重大的项目实施过程没有进行必要的财务的监督,不能及时的掌握资金流的信息.企业内部的审计制度是为了对企业的财务和资金管理进行严格的监督以及考核,取得预算的良好的结果,确保资金流的信息真实.集团公司应该设立内部的预算审计的监督部门,安排专门的人员,对内部的审计监督的考核制度进行完善,确保企业的财务方面的信息真实而可靠.要把企业的内部的预算的审计工作和外部对企业的财务审计进行有机的结合,内部的审计主要工作是：对预算的执行的情况以及实际的运行的效果进行审计,外部的审计是对企业的财务报表、财务的账目以及凭证等合法性进行相关的审计.

2、对财务进行监督强化,对资金的周转环节进行控制.企业要在企业的管理工作中对流的管理要加强,对流出入的关口进行把握,针对经营的活动、投资的活动以及筹资的活动进行严格的控制.重点要注意：资金的收入方面在应收的款项的应收情况、未收情况以及缓收的情况,对资金的审批处置以及款项的收回方面等,资金在支付的方面应该支付的款项是否具有支付的风险,大额的资金在立项环节、审批的环节以及支付的环节等是否符合规范.

(三)使用计算机的信息技术进行资金的管理

使用计算机的网络技术以及财务方面的管理软件是对资金进行管理的先进的思想、模式以及方法.要通过运用财务方面的管理软件,推广先进的资金管理方面的理念、方法以及技术.对国内以及国外企业资金管理方面的成功经验,从财务的管理、物流的管理以及营销和生产的管理等各个环节从易到难进行逐步的推进.依据总体进行规划、分步进行实施、突出重点部分、先简单后困难的原则,实现企业管理中物流方面、资金流方面以及信息流方面的集成.

对企业的财务方面的管理最高的层次是进行业务和财务的有机整合,这就是财务和企业经营业务的一体化.运用计算机的财务管理方面的软件,将财务的信息以及业务的流程进行整合,是企业的内部管理实现信息化的方向.要结合企业自身的情况,使用财务和业务方面一体化管理方面的软件,对企业的经营过程中信息流的方面、物流的方面以及资金流的方面进行集成,实现数据的共享,使企业的预算环节、结算的环节、监控的环节等财务管理方面的工作可以规范化以及高效化.并且使用信息化的资金管理技术还可以做到：减轻财务工作人员的工作量,避免人为的会计失误,提高财务管理的效率和水平,减少不必要的费用支出.

三、结语

资金是企业经营活动的基础,是企业进行发展的必要的条件,可以保证企业正常的生产经营.作为企业财务管理中的核心部分,资金的管理要认真对待,建立健全各项对资金的监督和控制制度,提高企业的财务管理水平,使企业获得更大的效益.