税收筹划在商业企业财务管理中的应用

【摘 要 】

税收筹划是纳税人在不违反税法的情况下通过合理的方法减轻自己的税收负担.本文主要分析了税收筹划的意义以及它的特点和原则,并且对进行税收筹划财务管理的对策做了一些介绍.

【关 键 词 】

税收筹划；意义；财务管理；对策

引言

企业通过进行税收筹划选择一种合理的纳税方案,减轻自身的税负,提高自身的效益.这是一种合法的行为,而且对纳税人本身的也要求,纳税人必须了解一些税法的相关政策,以便对其进行研究.

1.税收筹划的意义

1.1企业在追求自身利益的同时必不可少的就是进行税收筹划.近些年来社会在不断的发展也促成了政府公共部门的壮大,国家职能涉及的方面也在逐渐增多,要想满足他们的财政需要就一定要增大税收,所以才造成了税收逐年增多的情况.对于企业的经营者来说,一定不要把税收部分忽略掉,并且还要在法律允许的范围内对税收进行筹划,看看如何能够实现节税,以此来提高自己的市场竞争力.

1.2通过税收筹划可以使纳税人的纳税意识有所提高,在税收筹划的过程中我们会运用上许多有关税法的知识,有助于税法的普及和学习.纳税人在进行税收筹划之前必须首先对税法有所了解,然后再进行研究选出一个合理的纳税方案,在学习税法研究税法的过程中也可以提高纳税人的纳税意识.

1.3要想促进税务写作技巧事业的发展,税收筹划也是必不可少的,税务写作技巧早先是在发达国家产生的,我们通过向他们借鉴经验也逐渐形成了我国的税务写作技巧事业,并且经过十多年的发展税务写作技巧事业已经有了很大的起色,但是还有一些不规范的地方就是许多税务写作技巧机构都附属于税务机关,它们并不是独立的,这跟发达国家相比还有一定的差距,仍需要进行完善.

2.税收筹划的特点及其原则

2.1 合法性

税收筹划跟我们平时所说的偷税,漏税完全是不同的.偷税,漏税的行为是违法的,政府是要追究企业的有关责任的.但是对于税收筹划而言,它是一种合法的手段,是纳税人在对税法进行深入研究之后对自己的纳税方案做出一种最优的选择的过程,这样的做法并不违法.

2.2 普遍性

近年来,税法在不断的进行完善,许多偷税,漏税的现象已经不常见了.许多的纳税人对纳税筹划提起了重视,希望通过合理的方法为自身减轻纳税的负担.但是税收的负担对于不同的人,不同的区域而言都是不同的.

2.3 税收筹划形式的多样性

每个国家的税法是不一样的,而且每个国家的会计制度也有所不同,所以每个国家的税收筹划的形式也有很大的差别.对于同一个国家而言,不同的地区,不同行业所涉及到的税收政策也是不一样的.税收筹划形式的多样性与纳税人了解税法的程度是有很大的关系的.

2.4 成本效益原则

我们进行税收筹划的目的就是要提高企业的效益,但是对于一个筹划方案而言它也是具有两面性的,纳税人在取得效益的同时也需要为此支付相应的费用,这些费用是用来进行筹划方案的实施的,而且我们在敲定一个方案的同时也会为此放弃其他的方案,这也会为纳税人造成一定的损失,这些都是纳税人应该考虑在内的.

3.进行税收筹划财务管理的对策研究

企业在进行税收筹划的过程中一定要结合自身的实际情况,在国内税收筹划开展的时间还比较短,缺乏丰富的经验.

3.1 企业筹资,融资过程中的税收筹划

对于一个企业而言,它从事生产经营活动的一个首要条件就是筹资融资.企业要想实现好的财务利益一定要对筹资融资的方式进行把握.企业的资金可以分成两种,一种是借入资金,另外一种就是权益资金.权益资金不仅安全而且还能保证长期性,但是它需要支付相应的股息,相比较而言它的资金成本是比较高的.对于借入资金而言,我们可以在纳税之前把利息先扣除,虽然它相比较权益资金而言具有较高的风险,但是它需要的资金成本是不高的.

3.2 会计处理过程中的税收筹划

对于纳税人而言他们可以在不违反税法的前提之下,通过调整存货计价的方法让它的发货成本得到最大,从而让它的账目上的利润是最少的.这种存货计价的方法是有很多种的,采用不同的方法计算出的价值也是不一样的,企业最后的利润也是不同的,当然最后需要缴纳的税款也是不同的.还有一种方法就是把固定资产折旧处理,但是折旧额是需要算在成本里面的,所以我们还需要对折旧额进行合理的计算,实现企业的税收筹划.企业在生产以及经营的过程中会涉及到许多的费用,费用的平摊问题就成为了一个非常重要的问题,而且采用不同的分摊方法是可以影响到企业的纳税额的.

3.3 合理规避税收筹划风险

在进行税收筹划的过程中,一定要遵循合法性的原则,所以对于纳税人而言,一定要对税法的规定有所了解,这样一来纳税人就需要学习一些与税收有关的政策,从而保证企业的税收筹划是合法的,此外在进行税收筹划的过程中也要结合经济发展的特点,把握好税收的政策.税收筹划是一种综合性的学科,它涉及到了许多方面的知识,包括会计,财务等等.这对于相关人员的专业性要求也是比较强的,一般都是由专业人士来完成的.对于企业而言,它们可以聘请一些相关的税收筹划专家来帮助它们完成税收筹划的工作,提高自身的效益.

4.结语

税收筹划是一种巧妙的纳税行为,它不同于偷税,漏税,它是合法的.此外,税收筹划对于专业性的要求是很强的,一般需要由专业的人士来完成.我们可以在不违反国家税法的规定的情况下适当的选择税收筹划方案提高企业的经济效益.